09注税税一第二章讲义

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1、2009年注册税务师考试辅导　税法(1)　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　第二章　增值税◆本章是税法I中的重点章节，近三年平均分数35分，各种题型均出现。　　2006年2007年2008年单选题9分9分9分多选题12分12分12分计算题8分8分8分综合题4分10分9分合　计33分39分38分　　　　◆本章内容：十一节　　第一节　增值税概述　　第二节　纳税义务人　　第三节　征税范围（掌握）★★　　第四节　税率★　　第五节　增值税的减税、免税★　　第六节　销项税额与进项税额--应纳税额计算（掌握）★★★　　第七节　应纳税额的计算（掌握）★★　　第八节　特

2、定企业（或交易行为）的增值税政策　　第九节　申报与缴纳　　第十节　增值税专用发票的使用和管理　　第十一节出口退（免）税★　　　　　　◆本章新增及变化内容:　　（1）第一节概述增加“2008年对增值税法规的修订”（P61）　　（2）第三节征税范围中明确了一些具体业务，如：林木销售和管护的处理（P69）、缝纫应当征收增值税（P72）、代购行为增值税处理（P72）、转让企业全部产权涉及货物转让的处理（P72）　　（3）第四节税率：13%低税率货物范围增加了二甲醚（P74）、小规模纳税人征收率2009年1月1日起一律调整为3%（P72）　　增加“对拍卖行受托拍卖增值税应税货物

3、，按4%征收增值税”（P82）　　（4）第五节增值税的减税、免税：增加一些新的增值税减免税项目，如：增加纳税人生产销售和批发、零售有机肥产品免征增值税（P83）、企业利用废液（渣）生产的白银免征增值税（P86）、第十九项“软件产品的规定”（P92）、增值税纳税人放弃免税权的处理（P93）等。　　（5）第六节销项税额与进项税额：增加“纳税人自用消费品，其进项税不得抵扣”规定（P97）　　增加“外贸企业出口视同内销货物征税时的进项税额抵扣问题”（P100）　　取消“购买固定资产进项税不得抵扣”的规定（P102（3））　　（6）第八节特定企业（或交易行为）的增值税政策：增加

4、“上海期货交易所黄金期货交易增值税规定”（P124）；增加“出境口岸免税店有关增值税规定”（P128）　　（7）第九节申报与缴纳纳税义务发生时间、期限、地点均有变化（P134）　　（8）第十节　增值税专用发票的使用和管理　　　　　　第57页2009年注册税务师考试辅导　税法(1)　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　第二章　增值税◆本章是税法I中的重点章节，近三年平均分数35分，各种题型均出现。　　2006年2007年2008年单选题9分9分9分多选题12分12分12分计算题8分8分8分综合题4分10分9分合　计33分39分38分　　　　◆本章内容：十一

5、节　　第一节　增值税概述　　第二节　纳税义务人　　第三节　征税范围（掌握）★★　　第四节　税率★　　第五节　增值税的减税、免税★　　第六节　销项税额与进项税额--应纳税额计算（掌握）★★★　　第七节　应纳税额的计算（掌握）★★　　第八节　特定企业（或交易行为）的增值税政策　　第九节　申报与缴纳　　第十节　增值税专用发票的使用和管理　　第十一节出口退（免）税★　　　　　　◆本章新增及变化内容:　　（1）第一节概述增加“2008年对增值税法规的修订”（P61）　　（2）第三节征税范围中明确了一些具体业务，如：林木销售和管护的处理（P69）、缝纫应当征收增值税（P72）、代

6、购行为增值税处理（P72）、转让企业全部产权涉及货物转让的处理（P72）　　（3）第四节税率：13%低税率货物范围增加了二甲醚（P74）、小规模纳税人征收率2009年1月1日起一律调整为3%（P72）　　增加“对拍卖行受托拍卖增值税应税货物，按4%征收增值税”（P82）　　（4）第五节增值税的减税、免税：增加一些新的增值税减免税项目，如：增加纳税人生产销售和批发、零售有机肥产品免征增值税（P83）、企业利用废液（渣）生产的白银免征增值税（P86）、第十九项“软件产品的规定”（P92）、增值税纳税人放弃免税权的处理（P93）等。　　（5）第六节销项税额与进项税额：增加“

7、纳税人自用消费品，其进项税不得抵扣”规定（P97）　　增加“外贸企业出口视同内销货物征税时的进项税额抵扣问题”（P100）　　取消“购买固定资产进项税不得抵扣”的规定（P102（3））　　（6）第八节特定企业（或交易行为）的增值税政策：增加“上海期货交易所黄金期货交易增值税规定”（P124）；增加“出境口岸免税店有关增值税规定”（P128）　　（7）第九节申报与缴纳纳税义务发生时间、期限、地点均有变化（P134）　　（8）第十节　增值税专用发票的使用和管理　　　　　　第57页2009年注册税务师考试辅导　税法(1)