2011注税-税二-基础班-叶青讲义(全)

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1、TopSage.com大家网149/149声明：本资料由大家论坛注册税务师考试专区http://club.topsage.com/forum-87-1.html收集整理，转载请注明出自http://club.topsage.com更多注税（CTA）考试信息，考试真题，模拟题：http://club.topsage.com/forum-87-1.html大家论坛，全免费公益性注税考试论坛，等待您的光临！2011注税－税二－基础班－叶青讲义（全）前　言一、教材结构与变化　　（一）教材结构　　分为九章，两大部分：　　第一部分：两个所得税（第1～2章）　　第

2、二部分：财产、行为税，包括七个税种（第3～9章）　　按重要程度划分税种题型分值非常重要企业所得税、个人所得税各种题型，特别是综合题82分比较重要土地增值税、印花税单选题、多选题为主，2008-2010年均有计算题25-30分重要5个小税：房产税、车船税、契税、城镇土地使用税、耕地占用税单选题、多选题为主，个别年份有计算题（2008年考房产税。2010年土地使用税及契税）30-35分　　（二）2011年教材变化：　　总体情况：变化不大，各章情况如下：　　■第一章　企业所得税：　　第四节应纳税所得额计算：　　1.收入确认中补充了转让股权收入、权益性投资收

3、益的新政策（P11）　　2.非营利组织的免税收入项目（P15）　　3.补充养老保险费、补充医疗保险费税前扣除标准（P18）：分别在不超过职工工资总额5%以内扣除。　　4.关联企业借款利息扣除（P19）　　5.亏损弥补相关政策:企业筹办期间不计算亏损年度……（P23）　　第五节资产的所得税处理：　　企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理（P28）　　第六节资产损失税前扣除：企业对外进行权益性投资的损失，准予扣除（P37）　　第九节应纳税额计算　　1.非居民企业核定征收管理（P56）　　2.外国企业常驻代表机构税收管理（P57）　　第十节税收优惠　　

4、1.小型微利企业：自2010年1月1日至2010年12月31日，（P61）年所得小于3万元，减按50%计入所得额。　　第十三节征收管理　　1.建筑企业的跨地区经营所得税管理（P95-96）　　2.企业清算的所得税处理以及一个纳税申报表和三个附表（P148-156）更多精品在大家！http://www.topsage.com大家学习网TopSage.com大家网149/149　　■第二章　个人所得税：　　1.限售股的个人所得税计算（P204）　　2.年金的个人所得税计算（P205）　　3.转租业务的个人所得税计算中租金扣除（191）　　■第七章契税：　

5、　新增了“自2010年10月1日起，个人购买属家庭唯一住房的普通住房，才能享受契税减半征收的优惠政策”和“事业单位改制有关契税政策”（P291、P292）　　　　二、考试题型、题量　　题型（四种）单选多选计算综合合计题量40题30题2大题（每大题4小题）2大题（每大题6小题）90题分值40分60分16分24分140分总分140分　及格线84分　　1.单项选择题：4选1，相对简单。　　　　【例题.单选题】（2010年）某企业对原价1000万元的机器设备（使用年限10年，不考虑净残值），使用8年时进行改造，取得变价收入30万元，领用自产产品一批，成本35

6、0万元，含税售价400万元（增值税率17%），改造工程分摊人工费用100万元，改造后该资产使用年限延长3年。改造后该资产的年折旧额为（　）万元。（企业按直线法计提折旧）　　A.124.00　　B.135.62　　C.137.60　　D.140.00　　[答疑编号1741000101]『正确答案』B『答案解析』改造后年折旧额=（200-30+350+400÷1.17×17%+100）÷（2+3）=135.62（万元）。　　2.多项选择题：5选2～4项，命题的设点较多，30题60分，多选、错选不得分，这类题型得分较难。新增税收政策中，不易出计算题的内容，

7、一般会作为知识型题目和理解型题目在单项选择题中出现。而一些重点变化的内容，会以计算题的形式出现在单项选择题中，以体现新政策的重要性。　　【例题.多选题】（2010年）根据企业所得税相关规定，下列情形准予确认为损失在税前扣除的有（　）。　　A.被投资方财务严重恶化，累计发生巨额亏损，清算期已达5年的股权投资　　B.金额小于清收成本的小额逾期应收账款　　C.企业内部有关技术部门鉴定证明的单项金额10万元以下的存货损失　　D.金融企业银行卡透支额50万元，追索3年仍无法收回　　E.抵押资产未按期赎回而被拍卖，变卖价值小于账面价值的部分　　[答疑编号1741

8、000102]『正确答案』ACE更多精品在大家！http://www.topsage.com大家学习网Top