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1、2009年注册税务师考试辅导 税法(1) 第二章 增值税◆本章是税法I中的重点章节,近三年平均分数35分,各种题型均出现。 2006年2007年2008年单选题9分9分9分多选题12分12分12分计算题8分8分8分综合题4分10分9分合 计33分39分38分 ◆本章内容:十一节 第一节 增值税概述 第二节 纳税义务人 第三节 征税范围(掌握)★★ 第四节 税率★ 第五节 增值税的减税、免税★ 第六节 销项税额与进项税额--应纳税额计算(掌握)★★★ 第七节 应纳税额的计算(掌握)★★ 第八节 特
2、定企业(或交易行为)的增值税政策 第九节 申报与缴纳 第十节 增值税专用发票的使用和管理 第十一节出口退(免)税★ ◆本章新增及变化内容: (1)第一节概述增加“2008年对增值税法规的修订”(P61) (2)第三节征税范围中明确了一些具体业务,如:林木销售和管护的处理(P69)、缝纫应当征收增值税(P72)、代购行为增值税处理(P72)、转让企业全部产权涉及货物转让的处理(P72) (3)第四节税率:13%低税率货物范围增加了二甲醚(P74)、小规模纳税人征收率2009年1月1日起一律调整为3%(P72) 增加“对拍卖行受托拍卖增值税应税货物
3、,按4%征收增值税”(P82) (4)第五节增值税的减税、免税:增加一些新的增值税减免税项目,如:增加纳税人生产销售和批发、零售有机肥产品免征增值税(P83)、企业利用废液(渣)生产的白银免征增值税(P86)、第十九项“软件产品的规定”(P92)、增值税纳税人放弃免税权的处理(P93)等。 (5)第六节销项税额与进项税额:增加“纳税人自用消费品,其进项税不得抵扣”规定(P97) 增加“外贸企业出口视同内销货物征税时的进项税额抵扣问题”(P100) 取消“购买固定资产进项税不得抵扣”的规定(P102(3)) (6)第八节特定企业(或交易行为)的增值税政策:增加
4、“上海期货交易所黄金期货交易增值税规定”(P124);增加“出境口岸免税店有关增值税规定”(P128) (7)第九节申报与缴纳纳税义务发生时间、期限、地点均有变化(P134) (8)第十节 增值税专用发票的使用和管理 第57页2009年注册税务师考试辅导 税法(1) 第二章 增值税◆本章是税法I中的重点章节,近三年平均分数35分,各种题型均出现。 2006年2007年2008年单选题9分9分9分多选题12分12分12分计算题8分8分8分综合题4分10分9分合 计33分39分38分 ◆本章内容:十一
5、节 第一节 增值税概述 第二节 纳税义务人 第三节 征税范围(掌握)★★ 第四节 税率★ 第五节 增值税的减税、免税★ 第六节 销项税额与进项税额--应纳税额计算(掌握)★★★ 第七节 应纳税额的计算(掌握)★★ 第八节 特定企业(或交易行为)的增值税政策 第九节 申报与缴纳 第十节 增值税专用发票的使用和管理 第十一节出口退(免)税★ ◆本章新增及变化内容: (1)第一节概述增加“2008年对增值税法规的修订”(P61) (2)第三节征税范围中明确了一些具体业务,如:林木销售和管护的处理(P69)、缝纫应当征收增值税(P72)、代
6、购行为增值税处理(P72)、转让企业全部产权涉及货物转让的处理(P72) (3)第四节税率:13%低税率货物范围增加了二甲醚(P74)、小规模纳税人征收率2009年1月1日起一律调整为3%(P72) 增加“对拍卖行受托拍卖增值税应税货物,按4%征收增值税”(P82) (4)第五节增值税的减税、免税:增加一些新的增值税减免税项目,如:增加纳税人生产销售和批发、零售有机肥产品免征增值税(P83)、企业利用废液(渣)生产的白银免征增值税(P86)、第十九项“软件产品的规定”(P92)、增值税纳税人放弃免税权的处理(P93)等。 (5)第六节销项税额与进项税额:增加“
7、纳税人自用消费品,其进项税不得抵扣”规定(P97) 增加“外贸企业出口视同内销货物征税时的进项税额抵扣问题”(P100) 取消“购买固定资产进项税不得抵扣”的规定(P102(3)) (6)第八节特定企业(或交易行为)的增值税政策:增加“上海期货交易所黄金期货交易增值税规定”(P124);增加“出境口岸免税店有关增值税规定”(P128) (7)第九节申报与缴纳纳税义务发生时间、期限、地点均有变化(P134) (8)第十节 增值税专用发票的使用和管理 第57页2009年注册税务师考试辅导 税法(1)
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