税法改革与实务操作1

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1、陕西省会计人员继续教育（已打印）2009—2010年度《税法改革与实务操作》考试试题单位________________姓名_______分数________一、单项选择题（每题2分，共40分）1．纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为（）。A．合同约定的收款日期B．收到第一笔货款的当天C．收到全部货款的当天D．货物发出的当天2.某旅游企业组团到泰国旅游。共有游客80人，每人收费6000元，境内期间为每人支付了交通费和餐费2000元。出境后由泰国的旅游企业接团，并按每人2400元付给泰国旅游企业。中

2、国旅游企业应纳的营业税为（）元。A.24000B.14400C.16000D.64003.下列经营者中属于营业税纳税人的是（）A．卖冰棍的个人B.将不动产无偿赠送给他人的行政单位C．生产集邮商品的企业D．发生货物销售并负责运输所售货物的生产单位4．某工业企业（系增值税一般纳税人）发生的下列行为中，应视同销售货物计算增值税销项税额的是（）。A．将购买的货物用于非应税项目B．将购买的货物用于职工福利或个人消费C．将购买的货物用于对外投资D．将购买的货物用于生产应税产品5、带料加工、翻新改制的金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（

3、）A．委托方交款的当天B．委托方交货的当天C．委托方材料入库的当天D．受托方交货的当天6．根据营业税法律制度规定，属于营业税纳税人的是()A.从事修理业的个人B.将不动产无偿赠送他人的某房地产公司C.发生销售货物并负责运输所售货物的运输企业D.销售手机，但不提供电信服务的商场7、进口的应税消费品，由进口人或其他代理人向（）海关申报纳税A.企业所在地B.企业核算地C.货物入境地D.报关地8．营业税组成计税价格中的成本利润率，由（）确定。A．国务院B.国家税务总局C.财政部D.省、自治区、直辖市人民政府所属地方税务机关9.下列可

4、按生产领用量抵扣委托加工收回已纳消费税的有（）A．首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链B．化妆品厂将委托加工收回的已税酒精作为生产护肤品的材料之一C．首饰厂将委托加工收回的已税戒面制成22K黄金镶嵌项坠D．汽车制造厂将委托加工收回的小轿车改装成工程抢修车10．纳税人从事运输业务的，其营业税的纳税地点为()A.纳税人居住地B.纳税人注册地C.纳税人机构所在地D.劳务发生地报关地11．企业发生的下列（）支出,在发生当期可以直接扣除A、收益性支出B、固定资产C、生物性资产D、无形资产12．企业发生的下列（）支出，不在

5、发生当期直接扣除A、支付的职工工资B、未超标准的捐赠支出C、大型机器设备D、支付的印花税13.某金融机构买卖债券，购入原价200万元，购入时发生费用和税金2万元，售出债券原价210万元，卖出过程中发生费用和税金3万元，则该金融机构此项业务营业税为（）A.0.2B.0.3C.0.4D.0.514．下列不是企业所得税法所称的在生产经营活动中发生的费用（）A、已计入成本的费用B、财务费用C、管理费用D、销售费用15．在计算应纳税所得额时，不得扣除的支出（）A、业务支出B、管理费用C、损失D、允许抵扣的增值税税款16．下列取得的收入

6、不属于企业所得税法所称的转让财产收入（）A、生物资产B、股权C、债权D、欠款利息17.甲某2010年4月出售一处非普通住宅，取得收入250万元，该住房于2007年4月购入，买价130万元，购买时支付税费合计1.5万元。甲某出售住房应纳营业税（）A.0B.6C.10.5D.12.518．2009年3月，某娱乐公司餐厅经营收入40万，台球室经营收入44万，网吧经营收入25万（均分别核算）。公司当月应纳营业税（）万元。（当地娱乐业适用税率20%，台球税率为5%）A.5.45B.9.20C.15.80D.21.8019．下列关于不征

7、税收入表述错误的是：（）A、企业所得税法所称的财政拨款，是指各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金，但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定除外。B、企业所得税法所称的行政事业性收费，是指依照法律法规等有关规定，按照国务院规定程序批准，在实施社会公共管理，以及在向公民、法人或者其他组织提供一般公共服务过程中，收取的管理费用C、企业所得税法所称的政府性基金，是指企业依照法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金D、企业所得税法所称的国务院规定的其他不征税收入，是指企业取得的，由国

8、务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金20．下列不是企业所得税法所称的在生产经营活动中发生的费用（）A、已计入成本的费用B、财务费用C、管理费用D、销售费用二、多项选择题（每题3分，共30分）1．根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，下列是企业所得税纳