2、票上分别注明的，不得扣减折扣额D.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天 A B C D 答案解析：纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。2.下列行业中，不属于营改增应税服务的是（）。A.陆路运输服务 B.铁路运输服务C.航空运输服务D.房屋租赁服务 A B C D 答案解析：铁路运输不属于营改增征税范围。3.作为扩大“营改增”试点范围的8省市之一，福建省从（
3、）实施新旧税制的转换。A.2012年9月1日B.2012年10月1日C.2012年11月1日D.2013年1月1日 A B C D 答案解析：财政部、国家税务总局关于在北京等8省市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知〔财税（2012）71号〕，福建省、广东省应当于2012年11月1日完成新旧税制转换。4.该设计公司当期进项税额是（）。A.8000 B.11000C.14000 D.15000 A B C D
4、 答案解析：5000＋28571.43×7%＋14285.71×7%＝8000（元）。5.纳税人实施前的应税服务销售额的换算公式是（）。A.连续不超过12个月应税服务营业额合计÷（1+17%）B.连续不超过12个月应税服务营业额合计÷（1+11%）C.连续不超过12个月应税服务营业额合计÷（1+6%）D.连续不超过12个月应税服务营业额合计÷（1+3%） A B C D 答案解析：根据国家税务总局公告2012年第38号第一条规定，试点纳税人试点实施前的应税服务年销售额按以下公式换
5、算：应税服务年销售额＝连续不超过12个月应税服务营业额合计÷（1＋3％）。6.一般纳税人提供适用简易计税方法应税服务，发生视同提供应税服务应缴纳的增值税额，借记“营业外支出”等科目，应贷记（）科目。A.“应交税费——应交增值税”B.“应交税费——已交增值税”C.“应交税费——待抵扣进项税额”D.“应交税费——未交增值税” A B C D 答案解析：一般纳税人提供适用简易计税方法应税服务，发生视同提供应税服务应缴纳的增值税额，借记“营业外支出”等科目，贷记“应交税费——未交增值税”科
6、目。7.营改增试点地区一般纳税人提供应税服务，其从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设（）专栏。A.销项税额B.进项税额C.待抵扣进项税额D.营改增抵减的销项税额 A B C D 答案解析：一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“营改增抵减的销项税额”专栏。8.营改增试点地区纳税人取得的过渡性财政扶持资金借记（）。A.其他应收款B.
7、营业外收入C.补贴收入D.其他业务收入 A B C D 答案解析：试点纳税人在新老税制转换期间因实际税负增加而向财税部门申请取得财政扶持资金的，期末有确凿证据表明企业能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时，按应收的金额，借记“其他应收款”等科目，贷记“营业外收入”科目。待实际收到财政扶持资金时，按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，贷记“其他应收款”等科目。9.北京营业税改增值税一般纳税人2012年11月2日接受北京运输企业提供的货物运输服务，并取得其在
8、地方税务局代开的公路、内河运输发票，该纳税人可按该发票上注明的金额（）计算进项税额，从销项税额中抵扣。A.3%的征收率 B.7%的扣除率C.11%的扣除率 D.不能 A B C D 答案解析：从试点地区取得的试点实施之后开具的运输费用结算单据（铁路运输费用结算单据除外），不得作为增值
