税法改革及实务操作.docx

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1、《税法改革及实务操作（二）》一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.增值税的纳税期限，分别为（）。A.1日、3日、7日、10日、15日、1个月或者1个季度B.1日、3日、5日、10日、15日、2个月或者1个季度C.1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度D.1日、3日、5日、7日、10日、1个月或者1个季度ABCD答案解析：增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，

2、由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。2.纳税人实施前的应税服务销售额的换算公式是（）。A.连续不超过12个月应税服务营业额合计÷（1+17%）B.连续不超过12个月应税服务营业额合计÷（1+11%）C.连续不超过12个月应税服务营业额合计÷（1+6%）D.连续不超过12个月应税服务营业额合计÷（1+3%）ABCD答案解析：根据国家税务总局公告2012年第38号第一条规定，试点纳税人试点实施前的

3、应税服务年销售额按以下公式换算：应税服务年销售额＝连续不超过12个月应税服务营业额合计÷（1＋3％）。3.下列各项中，说法错误的是（）。A.纳税人就“营业税改征增值税纳税人缴纳营业税期间营业收入确认通知”未按照规定时间交回确认回执的，视其确定的应税服务年应税销售额未超过500万元B.纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后，提供应税服务中止、折让、开票有误等情形，应当按照国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票C.纳税人提供应税服务，将价款和折扣额未在同一张发票上分别注明的，不得扣减折扣额D.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收

4、款方式的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天ABCD答案解析：纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。4.营改增试点地区一般纳税人提供应税服务，其从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设（）专栏。A.销项税额B.进项税额C.待抵扣进项税额D.营改增抵减的销项税额ABCD答案解析：一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“营改增抵减的销项

5、税额”专栏。5.该设计公司当期进项税额是（）。A.8000B.11000C.14000D.15000ABCD答案解析：5000＋28571.43×7%＋14285.71×7%＝8000（元）。6.北京营业税改增值税一般纳税人2012年11月2日接受北京运输企业提供的货物运输服务，并取得其在地方税务局代开的公路、内河运输发票，该纳税人可按该发票上注明的金额（）计算进项税额，从销项税额中抵扣。A.3%的征收率B.7%的扣除率C.11%的扣除率D.不能ABCD答案解析：从试点地区取得的试点实施之后开具的运输费用结算单据（铁路运输费用

6、结算单据除外），不得作为增值税扣税凭证。7.北京甲运输公司是增值税一般纳税人，2012年11月其国内客运收入30万元，支付非试点联运企业运费10万元并取得交通运输业专用发票，销售货物取得2万元（含税）。该企业本月税法认可的可抵扣进项税额为0.8万元。北京甲运输公司2012年11月的运输业务适用的税率为（）。A.17%B.11%C.6%D.3%ABCD答案解析：试点地区交通运输业一般纳税人适用税率为11%。8.某纳税人税改前连续不超过12个月的经营期内累计交通运输业应税全部收入为600万元，支付给合作运输方的运费为100万元。则

7、其应税服务年销售额为（）。A.600万元B.520万元C.582.52万元D.504.85万元ABCD答案解析：应税服务年销售额＝600÷（1＋3%）＝582.52（万元）。9.下列营改增试点地区增值税税率描述错误的是（）。A.提供有形动产租赁服务，税率为17%B.提供交通运输业服务，税率为11%C.提供部分现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%D.小规模纳税人提供应税服务，征收率4%ABCD答案解析：小规模纳税人提供应税服务，征收率3%。10.营改增在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上，新增（）和（）两

8、档低税率。A.11%和3%B.11%和6%C.6%和3%D.3%和0%ABCD答案解析：11%和6%是营改增政策出现后才确定的税率。11.一般纳税人提供适用简易计税方法应税服务，发生视同提供应税服务应缴纳的增值税额，借记“营业外支出”等科目，应贷记（）科目。A.“应交税费——