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1、中小企业财务管理的对策据统计,至2008年底,我国中小企业占全国企业总数的99%以上,中小企业创造的最终产品和服务的价值占国内生产总值的60%左右,上缴税收接近国家税收总额的50%,解决的就业占城镇净增就业人口的75%。但由于中小企业产出规模小,资本和技术力量薄弱,受传统体制和外部宏观经济等因素的影响,存在着与自身发展和市场经济均不适应的情况。因此,为了促进中小企业健康发展,分析研究中小企业财务管理存在的问题,并寻求解决对策,是摆在我们面前的一个十分重要的课题。 一、我国中小企业财务管理的现状 1.融资渠道不畅,资金严重不足。我国中小企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体
2、系。但融资难、担保难仍然是制约中小企业发展的瓶颈。近年来,国家虽对中小企业采取了许多扶持政策,但至今中小企业融资难依然是困扰企业发展的最大障碍。主要表现在:(1)中小企业负债过多,融资成本高,风险大,造成信用等级低,资信相对较差,使中小企业信用担保难,从而形成中小企业融资缺口。(2)中小企业经营的不确定性及其高倒闭率,加上市场变化和经济波动中显现的脆弱性,使得中小企业经营风险大,银行不敢向它们贷款。(3)中小企业业务量小,手续麻烦,导致银行向中小企业贷款的运作费用较高。(4)大多数中小企业是非国有企业,有些银行受传统观念和行政干预的影响,对其贷款不够热心。(5)中小企业财务制度
3、不健全,信息化程度不高,资料残缺不全,导致金融机构不愿发放贷款。 2.投资缺乏科学性,投资能力弱。投资是中小企业财务管理的重要内容,在投资中存在的问题主要有:(1)中小企业投资所需资金短缺。中小企业的主要资金渠道为银行和其他金融机构,但他们吸引金融机构的投资或借款比较困难。银行即使同意向中小企业贷款,也因高风险而提高贷款利率,从而增加中小企业融资的成本。(2)投资存在短期行为。由于自身规模小,贷款投资所占的比例比大企业更多,面临的风险也更大,所以他们更多的关注投资的近期回报,不想也不愿意进行战略性的长期投资,导致企业投资存在较多的短期行为。(3)缺乏风险管理意识。投资多元化的
4、策略影响本业,未谨慎评估对外投资,未设成本预警机制,忽视信用交易政策与管理缺乏应有的风险管理。 3.财务控制薄弱,资金管理效率不高。其主要表现在以下几方面:(1)流动资金管理环节薄弱,对现金管理不严。有些中小企业的资金使用缺少计划安排,造成现金闲置,导致资金使用效率低下,或无法应付经营急需的资金而陷入财务困境。(2)应收账款周转缓慢,造成资金回收困难。原因是没有建立严格的赊销政策,回收期过长,缺乏有力的催收措施,应收账款不能兑现或形成呆账。(3)存货控制薄弱,资金呆滞现象泛滥。很多中小企业月末占用资金往往超过其营业额的两倍以上,造成资金呆滞,周转失灵。(4)重货币资金管理而轻
5、实物资产管理,资产流失严重。不少中小企业的管理者对原材料、半成品、固定资产等的管理不到位,出了问题无人追究,资产浪费严重。 4.管理观念落后,先进的财务管理技术和方法往往得不到应用。中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一,企业的投资者同时就是企业的经营者,这种模式势必给企业的财务管理带来负面影响。中小企业中相当一部分属于个体、私营性质,在这些企业中,企业领导者集权现象严重,并且对财务管理的理论和方法缺乏应有的认识和研究,致使其职责不分,越权行事,造成财务管理混乱,财务监控不严,会计信息失真等。此外,由于企业领导者基于其自身的原因,没有将财务管理纳入企业管理的有效机制
6、,缺乏现代财务管理观念,不善于将资产经营与生产经营结合起来,使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。 5.会计人员素质不高,财务管理职能缺失。大多数中小企业用人特点往往是超负荷劳动,对会计人员重使用轻培养,会计人员满负荷的工作只能使其被动地处理日常事务,却很难有时间和精力主动钻研深层次的管理问题,对介入财务管理心有余而力不足,不能正确处理财务管理与会计核算的关系。在核算事务中,导致出现重核算轻管理,重视资金运作和会计结构,忽视会计资料的加工处理和经济活动分析,淡化了财务管理自身在企业管理的核心地位和参谋决策作用。高素质的财务管理人员缺少,是影响中小企业财务核心作用难以
7、发挥的主要问题。企业普遍注重对科研技术人员的培养,而对财务管理人员的素质提高重视不够,财务管理职能未能得以充分发挥。 二、加强中小企业财务管理的对策 1.政府要加强相关法律法规建设,制定和完善有利于中小企业发展的政策。 (1)政府应尽快修改和完善关于中小企业融资的法律法规,为中小企业融资提供强有力的制度保障。政府应积极着手进行不利于中小企业融资的相关法律法规的修改工作,并尽快制定与中小企业融资和发展息息相关的法律法规,如《中小企业基本法》、《中小企业发展基金条例》等,从而在法律上进一步
