中小企业财务管理的问题及对策

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1、中小企业财务管理的问题及对策：F275文献标识：A：1009-4202(2011)07-000-01　　摘要本文阐述了中小企业在发展过程中还面临着诸多困难和问题，集中分析了目前我国中小企业财务管理中的种种问题，包括融资困难、投资环境急待改善、财务控制体系不健全等等，并提出了相应的对策。　　关键词中小企业财务管理对策　　　　一、中小企业在财务方面主要存在的问题　　（一）融资困难，融资环境急待改善　　目前我国中小企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系。但是，中小企业在资金融通方面受到了较大的限制，从有效需求来看，占全国企业总数

2、99%以上的中小企业占有的贷款资源不超过20%，其它融资方式几乎与中小企业无缘。　　（二）渴望好的投资环境　　我国中小企业的投资有以下特点。第一，在中小企业面临投资选择时，直接投资和租赁是主要的选择方案。第二，在对投资项目评价分析时，选择需要分析的企业要远远大于不需要进行分析的企业。第三，在对投资决策方法的选择上，保持谨慎态度，但还有一部分企业没有具体的投资决策方法。　　（三）财务控制体系不健全　　完善的财务控制体系是现代企业经营管理的重要组成部分。财务控制制度是以授权管理制度为核心连同具体的财务控制制度组成的贯穿于各项经济活

3、动的财务管理制度。　　（四）企业管理制度滞后　　一方面，中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者，这种模式给企业的财务管理带来了负面影响。另一方面，企业管理者的管理能力和管理素质差，管理思想落后。　　二、解决中小企业财务管理中存在问题的对策　　（一）加快建立中小企业融资体系　　1．根据《中小企业促进法》，加大对中小企业资金支持力度，抓紧制定《中小企业发展基金管理办法》和《中小企业信用担保管理办法》等法律法规；尽快出台中小企业信用担保管理工作暂行办法，依法推进融资环境改善。　　2．推进信用体系

4、建设。中小企业信用体系未建立是造成融资难的原因之一。除企业自身努力外，相关部门要推进中小企业信用制度建设，加快建立中小企业信用信息征集、信用等级评价体系，实现中小企业信用信息查询、服务的社会化。　　3．应加快中小企业信用担保体系建设。运用必要的政策扶持，创造条件重点扶持一批经营业绩突出、制度健全、管理规范的担保机构，加快组建中小企业信用再担保机构。抓紧提出担保机构风险控制和信用担保资金补偿、奖励机制政策，推动信用担保评估和行业自律制度，引导和规范信用担保行业发展。　　4．政府应为中小企业发展安排专项资金，加大支持力度。这是中小

5、企业发展的重要措施，也是世界各国支持中小企业发展的通行做法。要尽快推动设立中小企业发展基金。　　（二）创造良好的投资环境　　1．制定中小企业投资优惠政策。对中小企业的初始投资和扩大再生产应该给予政策的支持与扶持。中小企业的发展主要靠投资，因此要促进中小企业的发展必须刺激中小企业投资。另外，在对中小企业的投资扶植政策上存在对非公有制企业的歧视。　　2．通过立法手段对利用贷款资金进行投资的业主行为进行约束和限制，以保护债权人的利益，促进中小企业投资的健康发展。我们应尽量限制债务人的道德风险和逆向选择行为，保证投资业务的健康发展。　

6、　3．建立中小企业风险投资体系，促进中小企业的投资。中小企业投资的特点是风险性大，尤其是投资于高新技术领域。经过改革开放二十多年的发展，我国的居民存款有了较大幅度的增加，加入WTO，为国外资金进入我国提供了条件。　　4．企业应以对内投资方式为主。对内投资主要有以下几个方面：一是对新产品试制的投资。二是对技术设备更新改造的投资。三是人力资源的投资。目前应特别注意人力资源的投资，从某种角度说，加强人力资源的投资，拥有一定的高素质的管理及技术型人才，是企业制胜的法宝。　　（三）建立财务控制制度　　1．财务信息系统是实施财务控制制度的

7、最佳手段。通过财务信息系统可以将各项财务控制制度固化在系统流程之中，从而保证各项财务控制制度能得以贯彻和执行。通过财务信息系统的实施和改进，还可推动财务管理的改善、提高，有助于各项制度的完善。　　2．要建立财务控制反馈机制。财务控制反馈机制的根本目的是更好地做好财务控制工作，达到企业的预期目标。财务控制反馈机制是为对财务控制效果进行调控的机制。　　（四）优化财务结构，平衡高成长和稳健发展　　1.优化资本结构。企业应在权益资本和债务资本之间确定一个合适的比例结构，使负债水平始终保持在一个合理的水平上，不能超过自身的承受能力。负债

8、经营的临界点是全部资金的息税前利润等于负债利息。在达到临界点之前，提高负债将使股东获得更多的财务杠杆利益。　　2.优化负债结构。负债结构性管理的重点是负债的到期结构。由于预期现金流量很难与债务的到期及数量保持协调一致，这就要求企业在允许现金流量波动的前提下，确定负债到期结构应