盈亏平衡分析的三种实现方法

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1、盈亏平衡分析的三种实现方法　　一、用Excel实现盈亏平衡分析　　在上海财经大学出版社出版的由刘兰娟主编的《财经管理中的计算机应用》一书中，介绍了用Excel建立盈亏平衡分析模型的方法。在该书中运用公式计算边际贡献、销售收益、总成本和利润，运用模拟运算表作出制图所需的数据，用散点图来展示边际贡献、固定成本与利润的关系，并用模拟运算表的方法在图形中加入盈亏平衡销量垂直参考线和当前销量垂直参考线，用微调项控件来对销量和售价进行调节，将调节对利润和盈亏平衡点的影响结果显示在文本框中。　　图一就是利用Excel做的将业

2、务、公式和图表紧密结合后的一个盈亏平衡分析的图形，交互式的功能让管理人员体会到数据在“说话”，他只需调整销量和售价两个参数，马上在图表上展示出边际贡献、固定成本与利润的关系图，同时还能给出盈亏平衡的分析结果，是盈利还是亏损，以及该售价所对应的盈亏平衡销量。　　二、ERP中的盈亏平衡分析　　随着ERP的推广与普及，越来越多的企业都已上了ERP系统，企业的数据大多产生于ERP系统之中。那么可不可以直接在ERP系统中实现盈亏平衡分析呢？2007年9月份用友联合BI厂商BusinessObjects公司推出的U8-BI

3、商业智能系统中，提供了许多决策分析模型，其中就包括盈亏平衡分析模型。　　图二就是用友U8-BI中提供的盈亏分析模型，在该模型中采用逆向思维的方法，根据目标利润去倒推影响它的相关因素，比如：业务量、产品单价、单位变动成本和固定成本。这里可以首先设定一目标利润和一变动因素，模型能够给出在其他因素不变的情况下，该因素需要达到多少才能实现目标利润，并通过仪表盘形象地显示出该因素的变动量和变动比率。还能显示出各项因素对目标利润的影响程度。　　在用友ERP-U8BI的服务模式中，BusinessObject公司提供BI应用

4、模型和决策分析模式，天创咨询负责为企业提供增值的咨询服务和远程交付服务。当客户有个性化的基于U8-BI的决策分析模型需求时，一方面可以借助U8-BI的设计平台自行设计，另一方面也可以将需求发送给用友天创咨询公司，用友天创咨询公司在后台建立了强大的适合各种管理角色不同管理的管理页面知识库，可以根据客户个性化需求快速配置，并发送到客户端，由客户或用友公司现场实施服务人员部署到企业中高层管理者的浏览桌面。　　Excel制作的盈亏平衡分析模型，在此模型中可以调节销量和售价两个变量，求得相应销量下的利润情况和相应单价对应

5、的平衡销量并形象地将结果展示出来。模型采用结构图的方式能够形象地展现出影响利润的各个因素之间的关系，比如可以通过调整可变成本的滑块，变化各种相关的因素，图中的直接人工等因素就会发生变化进而会影响总的可变成本，并带动总成本，最终影响利润。而影响固定成本的主要因素，包括管理层薪酬、保险费用、折旧、广告等，这里采用了直接在进度条上拖动的方式，根据业务状况灵活调整，来影响固定成本，并带动总成本，最终影响利润。　　模型中利润进度条采用了具有预警功能的进度条，当利润为正时，进度条显示绿色，当利润为负值时，即亏损时，进度条显

6、示红色，提出警报，引起决策者的注意。而对于盈亏平衡销量这里采用仪表盘的形式来形象地展示，当通过对进度条或滑块的调节来变动与盈亏平衡销量相关的因素如：单价、固定成本或变动成本等因素时，仪表盘会自动显示出当前情况下的盈亏平衡销量，指针指到相应位置，形象地展现出这些因素对盈亏平衡点的影响。　　用Xcelsius制作的交互式可视化模型(Flash)可以直接嵌入到Po].上海财经大学出版社，2004(9).　　[2]“透视经营、辅助决策”—用友ERP-U8商业智能应用体验材料.