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1、盈亏平衡分析的三种实现方法 【摘要】会计信息化需要好的数据处理工具和数据展示工具。本文首先介绍盈亏平衡分析方法,并介绍用Excel制作盈亏平衡分析模型和用友ERP-U8BI中的盈亏分析模型,然后用CrystalXcelsius来制作个性化的盈亏平衡分析模型,最后指出会计人员应借助于像Excel和Xcelsius这样优秀的第四代软件工具或用友ERP-U8BI提供的平台,自行开发满足个性化需求的模型,更好地为管理决策服务,实现财务智能化。 【关键词】盈亏平衡分析;商业智能;自行开发 盈亏平衡分析是在
2、成本性态分析和变动成本法的基础上进一步分析研究销量、价格、成本和利润直接的内在规律性联系,为企业进行预测、决策、控制和计划提供必要的财务信息的一种定量分析方法。盈亏平衡分析基本公式:利润=销售收入-变动成本-固定成本。在这其中,不同售价下保本点销售量的确定至关重要,它可以为管理者科学地规划企业的未来,制定正确的经营决策提供依据,是企业决策的有力工具。在手工会计下,实现盈亏平衡分析比较麻烦,而在计算机辅助下,实现起来就比较容易而且能够实现更多的功能。本文介绍借助于计算机实现盈亏平衡分析的方法,分别是:在Ex
3、cel中实现盈亏平衡分析,在用友ERP中实现以及运用CrystalXcelsius来制作个性化的盈亏平衡分析模型。 一、用Excel实现盈亏平衡分析 在上海财经大学出版社出版的由刘兰娟主编的《财经管理中的计算机应用》一书中,介绍了用Excel建立盈亏平衡分析模型的方法。在该书中作者运用公式计算边际贡献、销售收益、总成本和利润,运用模拟运算表作出制图所需的数据,用散点图来展示边际贡献、固定成本与利润的关系,并用模拟运算表的方法在图形中加入盈亏平衡销量垂直参考线和当前销量垂直参考线,用微调项控件来
4、对销量和售价进行调节,将调节对利润和盈亏平衡点的影响结果显示在文本框中。 图一就是利用Excel做的将业务、公式和图表紧密结合后的一个盈亏平衡分析的图形,交互式的功能让管理人员体会到数据在“说话”,他只需调整销量和售价两个参数,马上在图表上展示出边际贡献、固定成本与利润的关系图,同时还能给出盈亏平衡的分析结果,是盈利还是亏损,以及该售价所对应的盈亏平衡销量。 二、ERP中的盈亏平衡分析 随着ERP的推广与普及,越来越多的企业都已上了ERP系统,企业的数据大多产生于ERP系统之中。那么可不可
5、以直接在ERP系统中实现盈亏平衡分析呢?2007年9月份用友联合BI厂商BusinessObjects公司推出的U8-BI商业智能系统中,提供了许多决策分析模型,其中就包括盈亏平衡分析模型。3 图二就是用友U8-BI中提供的盈亏分析模型,在该模型中采用逆向思维的方法,根据目标利润去倒推影响它的相关因素,比如:业务量、产品单价、单位变动成本和固定成本。这里可以首先设定一目标利润和一变动因素,模型能够给出在其他因素不变的情况下,该因素需要达到多少才能实现目标利润,并通过仪表盘形象地显示出该因素的变动量和变动
6、比率。还能显示出各项因素对目标利润的影响程度。 在用友ERP-U8BI的服务模式中,BusinessObject公司提供BI应用模型和决策分析模式,天创咨询负责为企业提供增值的咨询服务和远程交付服务。当客户有个性化的基于U8-BI的决策分析模型需求时,一方面可以借助U8-BI的设计平台自行设计,另一方面也可以将需求发送给用友天创咨询公司,用友天创咨询公司在后台建立了强大的适合各种管理角色不同管理的管理页面知识库,可以根据客户个性化需求快速配置,并发送到客户端,由客户或用友公司现场实施服务人员部署到企业
7、中高层管理者的浏览桌面。 三、用Xcelsius制作个性化的盈亏平衡分析模型 虽然ERP已经进入普及时代,但是还有不少企业还没有上ERP或者上了ERP但短期内还不能上商业智能系统,那么对于这样的企业怎么实现像用友U8-BI系统中那样动态形象的盈亏平衡分析呢?BusinessObject公司的CrystalXcelsius就是一个很适合于管理人员使用的商务智能工具。借助常用的Excel,运用Xcelsius就能制作出像用友U8-BI系统中那样动态形象的,甚至是满足个性化需求的盈亏平衡分析模型。 C
8、rystalXcelsius是一款直观的独立的Windows应用软件,它可以连接Excel表格、通过webservice和XML连接其他外部数据源,从而将传统的Excel表格及静态数据转换为引人入胜的交互式可视化分析。可以从中看到用友U8-BI中BI应用模型和决策分析模式就是用BusinessObject公司提供的CrystalXcelsius来实现的。 图三就是通过CrystalXcelsius工具借助于Excel制作
