养老保险制度国际模式经验及启示

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1、养老保险制度国际模式经验及启示一、养老保险制度的几种模式　　现代意义上的养老保险制度1889年创立于德国。到20世纪中叶，养老保险制度在全球范围内得到了普遍认同，并达到鼎盛时期。从世界各国实践来看，养老保险主要分为普遍保障、投保资助、强制储蓄和国家统筹等四种模式。　　20世纪70年代后，世界经济普遍陷入滞胀困境，由于人口老龄化、养老保险标准的刚性增长等原因，养老保险费用支出日益增大，各国原有的养老保险制度相继出现一些问题，如实行普遍保障模式和投保资助模式的国家，由于采取现收现付制，政府承担过多责任，越来越难以支撑养老保险系统；强制储蓄模式很难发挥社会共济的功能；国家统筹模式已逐步退

2、出社会保障领域等。为此，各国纷纷对养老保险制度进行反思，并逐步认识到，基于财力有限的现实，政府只能向公众提供“低水平，广覆盖”的基本养老保险，因此，应将商业保险纳入养老保险体系。　　上世纪90年代以来，多层次养老保险体系成为一种发展趋势。世界银行于1994年提出了“三支柱”养老保险体系。第一支柱是由法律强制推行的、国家管理的、以税收支持的具有再分配性质的保障计划，筹资模式应采用现收现付制。第二支柱是具有强制性的、私营化管理的、完全积累制的制度，应采用完全积累形式且养老保险应与缴纳金额相结合。第三支柱是为那些需要更高水平养老金的人们设计的、自愿参加的、私有的保障计划，应采用完全积累制

3、方式。各国根据本国国情，进行养老保险体系改革，综合运用不同模式，在世界银行提出的“三支柱”养老保险体系基础上，形成了各具特色的多支柱养老保险体系（见表1）。　　二、近年来国际养老保险制度的改革经验　　进入21世纪，许多国家都建立了包含公共养老金、职业养老金和个人养老金的三支柱养老保险体系，取得了较好的效果。目前这些国家的养老保险制度改革仍在继续，一些改革经验值得借鉴。　　一是建立了较为健全的法律体系。法律体系通过其权威性对养老金制度所涉及各方参与人的权利义务关系和养老金制度的各种激励约束政策进行了全面、具体的规范，是养老保险制度有效运作的重要保证。如美国分别于1935年、1974年

4、颁布了《社会保障法案》、《雇员退休收入保障法案》；英国从1948年通过的社会保险法案开始，出台了一系列关于养老保险的法案，并于2007年、2008年又出台了《养老金法案》；德国1889年制定了世界上第一部养老保险法，即《老年和伤残保险法》。　　二是形成了政府、企业和职工共同分担的机制。目前养老保障责任已从国家单独承担转向由国家、企业、个人和家庭共同承担。政府通过调整养老金领取数额的计算公式、对领取养老金征税和提高养老金领取资格等方式，减少养老金支出，缓解财政压力和养老负担，政府责任逐步转向提供最低生活保障或最低生活水平的养老金。如有些国家增加缴费年限要求，提高退休年龄。　　三是发挥

5、市场机制在养老保障领域中的作用。市场化运营是多支柱养老保障体系可持续发展的动力。如智利对养老基金的管理和投资引入市场机制，将养老基金交付给相互竞争的私营部门管理，同时逐渐放松对基金投资领域的限制，从而提高养老基金的投资收益。在养老保障运作中，许多国家鼓励不同类型金融机构的积极参与，如保险公司、养老金管理公司可以直接管理养老基金。各国金融机构在企业养老金计划和商业养老保险中的作用更为明显，银行、基金公司都是养老保障领域的重要参与者，为养老基金提供账户管理、基金投资和资金发放等综合性服务。　　四是政府提供税收优惠等政策支持。政府通过政策引导和政策扶持，支持养老基金保值增值，增强补充养老

6、保险吸引力，其中税收优惠是一项有力工具。如大部分国家对企业年金实行EET模式，美国、澳大利亚、加拿大企业在缴纳环节的免税比例分别是职工工资总额的15%、20%和18%。部分国家提供政府补贴，如智利，每年给自愿储蓄账户（第三支柱）缴费达到150万比索的职工可从政府获得相当于其自愿储蓄金额15%的年度补助。　　五是兼顾公平与效率。扩大覆盖面是养老保险制度公平性的重要体现，市场机制的引入以及政府、企业和雇员责任共担是提高效率的重要手段。为兼顾公平与效率，大多数国家建立了三支柱养老保险体系，第一支柱强调公平，如美英等国家公共养老金基本实现了全覆盖；第二、三支柱强调效率，采取市场化运营。　　

7、三、我国养老保险体系现状　　在借鉴世界银行及主要国家“三支柱”养老保险体系经验的基础上，我国于1997年建立了政府、企业和职工共同分担的多层次养老保险体系。经过十几年的发展，基本形成了以基本养老保险为基础，补充养老保险、个人储蓄养老保险为补充的框架。　　1.第一层次：基本养老保险。基本养老保险在养老保险体系中占主要地位，是按国家统一政策规定强制实施的，为保障广大离退休人员基本生活需要的一种养老保险制度。目前我国采取社会统筹与个人账户相结合的模式，企业缴纳不超过职工工资