我国中小企业财务信用的缺失与监管体系构建

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1、我国中小企业财务信用的缺失与监管体系构建摘　要：随着我国社会经济的迅速发展，中小企业作为我国经济体系的重要组成部分，其财务信用不仅关系着企业的日常生产发展，同时还关系着我国社会的发展以及企业日后的市场信誉。然而受市场经济的影响，多数中小企业在发展的过程中，由于缺乏相应的财务信用，在影响自身企业发展的同时也对企业的市场信誉造成了影响。在此，本文针对我国中小企业财务信用的缺失以及监管体系的构建，作以下论述。关键词：中小企业；财务信用缺失；监管体系；构建途径　　俗话说"人无信而不立"，这句话同样也适用于企业。在企业发展的过程中，信用是一个企业立足市场的

2、根本所在，同时也是企业发展的根源所在，因而在其日常生产中有着极其重要的地位。然而我国中小企业目前财务信用的缺失问题十分严重，相应监管体系的构建显得极为重要和紧迫。一．中小企业信用的内涵与特点1.货币功能信用度高的企业，在日常生产发展的过程中，不需要立即付款就可以凭借自己的信用额度获得一定的资金、物资以及服务。因此在很大程度上，企业之间进行交易时，企业财务信用在很大程度上承担了货币职能。此外，在企业交易的过程中，对于无法立即拿到收货款的卖方来说，彼此间的交易可以看成是自己给予买方的贷款或投资。2.交易功能随着社会经济的迅速发展，人们的消费观念以及消

3、费行动也有了较大的改变。企业在交易的过程中，由于具备较高的信用，不需要立即支付货币或等价物，只需要在规定的时间内将应付款填补上去即可。这种交易方式不仅扩大了经济市场的交易活动，同时还扩大了市场的有效需求。3.验证功能企业财务信用在很大程度上代表着企业的具体发展状况以及企业的市场信用，一个企业在提高自己财务信用的过程中，可以通过完善企业的经营模式、增强企业的经济实力来提高自己的财务信用。财务信用不是企业自己评价的，而是由专业机构通过对企业财务信用进行相应的检测之后做出的专业评价，因而在很大程度上经得起市场的验证。4.量化功能　　信用的量化是指信用相

4、关者的诚信状态，可用专用符号或简单的文字形式来表达。如可将企业的信用分为1、2、3三等,每个等级内再分为三个等级。1等:1级企业的信用程度高、债务风险小；相反，3等:3级企业信用很差，几乎没有偿债能力。二．我国中小企业财务信誉缺失的现状在中小企业日常生产发展的过程中，财务信誉作为支撑整个企业财务活动的核心，在推动企业日常发展的同时，还关系着企业市场信用体系的构建。在我国中小企业的实际发展中，由于受多种因素的影响，我国多数中小企业财务信誉存在着缺失现象，具体表现如下：1.企业财务报表信息失真我国中小企业在财务信息管理的过程中，企业负责人总认为该工作

5、是财务部门的责任，因而在很大程度上不予重视。再加上我国企业在信息披露过程中操作不规范，甚至存在严重的违规，直接导致企业财务报表信息失真。这种状况在影响企业发展的同时，还对企业的财务信用造成了不良影响。2.企业合同违约现象严重受市场经济的影响，企业在合作的过程中，由于合同条款的变迁或者生产材料的价格上涨等因素的影响，企业之间的合同存在着许多违约现象。据相关数据统计，我国企业在合作的过程中，每年签订的合同大约有40亿份左右，真正能履行的只有20亿份，50%的合同存在一定的欺诈性，且在整个合同交易过程中，经济交易量占整个违约合同的30%，由此可见，我国

6、企业在发展的过程中，合同的履约率还有待提高。三．我国中小企业财务信誉缺失的原因面对激烈的市场竞争，中小企业要想从根本上立足于市场，其财务信用不仅是整个企业市场发展的"明信片"，同时还是企业财务管理的重要依据。然而在我国中小企业日常发展的过程中，多数中小企业间存在着财务信用度不高，分析其根本原因包括在以下四个方面：1.缺乏完善的法律制度随着我国经济市场的迅速发展，中小企业在日常发展的过程中，除了面临经济市场的日益变化外，还要面临着同行业的竞争。我国在发展的过程中，经济诚信法律还没有形成健全的发展体系，使诚信经济在运行的过程中，缺乏强有力的法律保障。

7、从而造成企业之间在合作的过程中，相应的契约关系得不到有效的维护，债权人的利益得不到法律保护。与此同时，由于我国缺乏完善的信用法律体系，导致社会经济主体在发展运行的过程中，其经济行为无法受到相应的法律约束，守信成本高，而失信一方的企业在经济、法律却没有受到相应的惩罚，一些中小企业宁愿违约不讲信用也要维护自己的利益，直接扰乱整个经济市场的发展秩序。2.中小企业信用体系发育不完全中小企业在发展的过程中难免会遇到一些融资问题，而信用担保则是整个融资过程中的核心力量，是企业日常发展中信用体系建立的关键所在。随着我国社会的迅速发展，我国中小企业的信用担保体系

8、随之迅速发展。继而一些投资担保机构也应运而生，这些机构在为中小企业提供贷款担保的同时，也在很大程度上推动了中小企业的信用体系构建。然而在