中国上市公司内部控制体系建设

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1、中国上市公司内部控制体系建设2010年4月26日，财政部、证监会、审计署、银监会和保监会共同发布了《企业内部控制配套指引》，标志着我国企业内部控制规范体系的正式建成。2011年是中国企业内部控制实施步入新阶段之年，资本市场作为中国企业内部控制规范体系实施的先行者，69家（截至2010年年底）境内外同时上市公司和205家A股公司作为第一批试点企业，已经率先启动了内部控制体系建设的相关工作。利用今天这个大会的机会，给大家介绍一下目前我国上市公司内部控制体系建设工作开展的情况。充分认识内控建设的重要意义，积

2、极稳妥推进内控规范在资本市场的实施工作资本市场是社会主义市场经济的重要组成部分，中国证监会一贯秉持科学监管、促进上市公司和资本市场科学发展的监管理念，积极指导企业内部控制规范体系的建立和实施，并将上市公司内部控制体系建设作为提升上市公司质量，推动资本市场持续健康发展的一项重要措施。作为我国各项重要改革措施的先行领域，资本市场在建立以后，一直非常注重对市场主体的内部控制要求。2006年，上海和深圳交易所先后制定并发布了《上市公司内部控制指引》等文件。从2007年开始，上市公司陆续开始自愿披露内部控制自我

3、评价报告和内部控制审计报告。根据最新的统计，在2010年的年报披露中，沪深两市包括主板、中小板和创业板在内，共有1575家公司披露了内控自我评价报告，占全部2062家上市公司的76.38%，有735家公司披露了审计机构出具的内部控制鉴证报告，占比为35.6%，内部控制建设取得初步成效。2010年《企业内部控制配套指引》正式发布以后，我国企业的内部控制建设工作步入了一个新的发展阶段。中国证监会与财政部达成一致意见，内控建设和审计作为制度性要求，在上市公司群体先试先行。为保证上市公司内部控制体系建设工作能

4、够真正落到实处，达到预期的目标和效果，证监会提出了“选择试点、逐步推广、总结经验、稳步推进”的原则，分步骤、分阶段在上市公司中实施内部控制规范体系。创新实施及试点方式，选取部分地区进行全辖区试点为推动内控体系在资本市场的实施，证监会成立了内部控制实施领导小组和工作小组，制定了详细的实施方案和工作计划。2011年初，证监会确定了2011年内控实施及试点上市公司名单共274家，涵盖了不同行业、不同地域、不同规模的上市公司。同时，为积累和总结监管经验，为明年主板上市公司全面实施做好监管准备，我们还选择监管基

5、础较好的深圳辖区上市公司进行全辖区试点。截至4月底，绝大部分纳入实施和试点范围的上市公司都按照要求制定并公布了内部控制体系建设实施方案，目前实施工作整体进展顺利。注重实效，积极开展上市公司内部控制建设培训工作为加深各上市公司对内部控制规范体系的正确认识和理解，证监会在财政部支持下，组织了会内和外部专业机构的专家学者，针对中国上市公司的管理实际，有针对性地设计开发了一套内部控制体系建设培训课程，从三月份开始陆续对各地上市公司的董事、监事、高管层以及内部控制相关责任人员进行了大规模的培训。截至6月底，已先

6、后在深圳、山西、青海、宁夏、新疆等地，对超过1000人次的上市公司中高层管理人员进行了内部控制体系建设理论与实务的培训，通过培训，帮助广大上市公司正确理解内部控制规范体系的内容和对企业的重要意义。监管与服务并重，加强对上市公司内部控制建设的日常指导证监会把上市公司的内部控制建设情况纳入上市公司日常监管的范围，对内控制度的建立和运行实施有效的外部监督，各地证监局通过对上市公司的内控实施方案的审阅、现场走访、调研等多种方法，及时了解上市公司内部控制体系建设的进展情况，对内部控制体系建设工作进行跟踪监督。此

7、外，各地证监局还通过发布内控工作通讯等方式在辖区内及时通报试点工作整体进度，通过不定期地组织经验交流会、企业间现场交流等方式，推动上市公司间的经验共享，提高实施工作的质量和效率。完善监管法规制度，做好基础性配套措施准备为了配合资本市场内部控制规范体系建设工作的推进，证监会各相关部门积极主动开展相关配套法规的建设工作，内容涵盖上市公司、拟上市公司、证券公司、基金公司的内控建设和评价等方面。此外，证监会还非常重视实施内控的相关监管工作，监管工作规范文件也在积极准备中，计划在下半年陆续完成。积极采取措施，解

8、决上市公司内控建设中存在的实际问题，推进内控建设工作取得阶段性成果根据从日常监管中了解到的上市公司实施内部控制体系的情况，目前在上市公司内部控制体系建设过程中仍然存在一些问题，需要加以关注和解决：部分上市公司认识不到位。董事会、管理层对于内部控制建设的重视程度不够，资源投放不足，存在内控建设“走形式”等问题。相当部分上市公司希望借助咨询中介机构的力量，更加有效地开展内部控制体系建设工作，但目前国内的相关咨询服务机构素质参差不齐，咨询服务质量和市场秩序有待