农发行经济责任审计开展情况分析及建议

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1、农发行经济责任审计开展情况分析及建议农发行开展经济责任审计存在的主要问题进行分析，做好领导干部经济责任审计的思路进行总结。农发行的内部审计制度中也都有关于开展经济责任的审计办法，要求各分支行对其管理的领导干部开展经济责任审计。审计工作内容为企业负责人任职期间履行经济责任情况所进行的监督和评价活动，包括对其所在企业资产、负债和所有者权益（净资产）真实、合法；对其执行国家有关法律法规和金融规章制度情况及相关行为的评价；对其应负经济责任的界定。对其中存在的问题和思考如下：一、领导干部经济责任审计存在的主要问题1、内部审计机构

2、独立性不够。大部分银行内部审计不是独立的部门，内部审计只是企业组织机构中职能部门的工作岗位，内部审计人员作为银行的一名成员，其工资福利、职位等受本单位有关负责人的支配，这就使得内部审计人员在履行其监督和评价职能时有很多的顾虑，当银行负责人的经营行为违反有关法律法规，或不符合经济效益原则时，内部审计人员出于自身利益的考虑，往往表现得无能为力。使得内部审计人员开展工作过程中缺少完整的独立性。2、对离任经济责任审计重视不够。虽然经济责任审计办法规定，未经审计，不得解除企业负责人任期内经济责任，不得办理有关调离手续。任用干部时

3、经济责任审计结论作为重要参考。但是开展领导干部离任经济责任审计，一般都是领导干部已上任新的岗位，评价和任用干部时审计结论作为参考也自然无从谈起。致使领导干部离任经济责任审计工作走走形式而已，清查不深不细，甚至敷衍了事走过场。3、内部审计机构人员方面力量不足。由于经济责任审计方式和评价的特殊性，审计人员只具备财经、审计方面的知识是不够的，要求审计人员不仅要熟悉财务、会计制度具备查账能力，还要求通晓经济管理和工程等多方面的知识，熟悉宏观经济管理知识以及相关的政策法规，具备综合判断分析能力等，但是目前大部分审计人员的业务素质

4、不够全面，审计人员配置缺乏复合性，知识结构难以满足效益审计的要求，严重制约和影响审计工作的质量。4、财务数据不能真实反映企业资产、负责、权益。对银行资产、负责、权益的审计评价，主要还是通过查看财务数据和实物的相符情况。按照企业会计制度，资产要按规定计提折旧，所以会计数据反映的资产会随着计折旧的计提，价值减少。像房屋这样的固定资产，入账是按照实际成本入账，逐年计提折旧，账面上的价值已经很低了，而如果出售市价会远远高于账面价值，导致财务资产不能反映公司实际拥有资产，也不能反映资产的保值增值。5、过分依赖财务指标，对非财务指

5、标关注不够。经济责任审计虽然涵盖的范围很广，但是审计都是以会计利润为基础计算的净资产收益率作为核心指标的财务指标为主，对非财务指标关注不够。如经营者基本素质、产品市场占有能力（服务满意度）、基础管理水平、发展创新能力、经营发展战略、在岗员工素质、企业文化建设等都很难定性评价。二、做好领导干部经济责任审计的思路1、加强制度建设，完善组织结构，提升审计效果。通过完善组织机构，提高内审人员的工作地位，保证内审机构组织上的独立性。完善干部管理办法、经济责任审计办法等一系列制度建设，使各级党委领导要充分认识到，坚持对领导干部实行

6、经济责任审计，是加强干部队伍建设的重要制度，是干部政绩、廉政建设考核的重要内容，是市场经济条件下干部管理一项重要工作，是对领导任职期间履职情况的客观、公正的评价，从制度建设上，取得领导的支持和重视。同时经济责任审计具有广泛性、复杂性、标准难确定性等特点。这就需要审计人员具有多方面的知识和技能，掌握法律、工程、物流、采购、经济管理等多方面的知识。公司内部审计人员大部分是财务出身的，因此，开展审计时可以抽调各部门的专业人员参加或者外聘不同专业的专家参加，可以更全面的开展经济责任审计，提高审计质量，减少审计风险。2、创新审计

7、方法企业领导干部经济责任审计主要采用听、问、查的方法。“听”主要是听被审计对象的述职，听相关业务部门的主要负责人员对领导人员在任期内工作能力、业务水平、团结合作等方面的看法和评价：“问”就是针对述职报告和介绍中的一些疑问进行针对性的询问：“查”不但包括查阅会会计报表、会计账簿、会计凭证等必要的审计程序及审计调查，也要重点查阅相关的会议纪要、会议决议、行长工作报告、年终决算审计报告等相关材料，从而审查领导人员在任期内分管工作履行职责情况。3、查看任期各项经营指标或预算完成情况。通过调阅任期内会决议、行务会批准的预算，对照

8、各年度财务报表，正确评价领导人员任期内是否达到了预定的经营目标，考核是否按照决议进行了兑现。4、查证银行财务与资产状况。一是检查企业资产的管理、使用及保值增值情况。重点要放在实物资产、货币资金及各项投资上。特别要对管理用汽车、笔记本电脑、照相机等流动性较大的实物进行盘点，要关注其实物资产有无被侵占、遗失、损毁等现象；货币资金是否安