完善整改长效机制 实现部队财务管理规范化

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1、完善整改长效机制实现部队财务管理规范化部队审计的主要目标是监督被审计单位财务收支以及有关经济活动的真实性、合法性、效益性。而要实现这个目标，审计整改这个环节至关重要。审计整改，不仅决定着审计成果的大小，而且对提高国防经费的军事经济效益、推进反腐倡廉、促进部队财务工作又好又快发展具有极其重要的作用。只有坚持完善长效机制，积极整改突出问题，才能实现部队财务管理规范化。　　一、党委主抓，提升审计整改的权威性　　(一)在组织领导上下功夫　　部队各级党委要把审计整改作为党委理财的一项重要内容纳入议事日程，军政主官担任审计整改领导小组组长，在深入剖析根源的基础

2、上，自上而下加大整改力度，做到工作流程科学、考核激励合理、督促制约到位。　　(二)在在运行机制上下功夫　　对制度和操作层面的风险控制点逐条对照，着重分析问题产生的根源，在制度设计和业务处理等多个方面统筹兼顾，实现审计全过程、全方位的监测、诊断功能。　　(三)在部署落实上下功夫　　调整审计机构，使之与纪检监察部门合署办公，增强审计整改的执行力度；施行审计派驻制度，使审计人员脱离于被审计单位，增强审计独立性；各级党委每年至少集中研究一次审计整改工作，随时听取重要项目审计意见，明确整改的具体期限和直接责任人。　　二、部门联动，提升审计整改的执行力　　(一

3、)明确部门职责　　健全审计联席会议制度，明确每个整改事项的牵头部门，具体执行部门和监督部门，借以形成整改合力。其中，政工部门负责审计结果运用；纪委负责查处和防范违反财经法纪行为；财务部门负责预算执行和财经监管以及负债等问题督办；审计部门负责内控制度建设以及跟踪回访；队伍管理和装备管理部门负责本部门职责范围内的审计整改事项。　　(二)将审计整改结果纳入绩效考核体系　　设置审计决定执行率、审计建议采纳率等硬性指标，将之纳入基层考核范围，且为一票否决项目。对于整改后容易反复的问题随机重点督察，集中问责。　　(三)将审计整改与反腐倡廉有机结合　　一方面深化

4、集中警示教育的内容，以管钱管物关键岗位的官兵为重点，逐人、逐岗、逐单位深入查找审计风险，用鲜活的事例教育官兵，另一方面将审计整改纳入勤政廉政教育内容，经常性地敲警钟、亮红灯，强化遵纪守法意识。　　三、制度引领，提升审计整改的自觉性　　(一)完善定期报告机制　　对整改事项定期通报，分阶段整改的，每月党委会或办公会通报一次具体情况和整改进度；　　(二)完善督导落实机制　　设立专职执行人员，建立审计问题台帐，限期整改；实施“双线整改”制度，即审计结论及整改情况同时通报被审计单位及其上级业务主管部门，二者共同承担整改责任；　　(三)完善跟踪检查机制　　对整

5、改事项在30天以内进行回访，拒不执行审计结论、整改不彻底、屡改屡犯的启动后续审计程序；同时，在每个审计项目中都跟踪上次审计整改落实情况，并将之写入审计实施方案；　　(四)完善责任追究机制　　综合运用上报、通报、公告、建议处分、申请强制执行等权利，增强审计的震慑力和权威性。超过期限未整改的一票否决，违反财经法纪的一律调离岗位，查实后视情节给予纪律处分。　　四、理念创新，提升审计整改的实效性　　(一)因地制宜抓整改　　按管理要素将审计发现的问题梳理归纳，分为重点和一般两大类，区别不同情况，采取针对性措施推进整改工作。对于带有普遍性、典型性或情节严重的重

6、点事项，明确关键环节、关键风险点和控制措施，由上级党委挂牌督办。对于执行环节出现的一般性问题，由职能部门或本级党委跟踪整改。建立整改事项数据库，包括被审单位、问题性质、事实描述、审计意见、整改进程等基础信息，便于举一反三，科学分析风险分布规律和问题根源，从内部控制机制上加以改进。强化分析提炼，编制典型审计案例下发基层部队，发挥辐射功效，提升审计整改质量。　　(二)源头“免疫”防复发　　针对基层部队的抽样数据表明，审计发现的问题50%以上与决策环节把关不严有关。因此，预防审计问题反复发生，必须充分发挥审计的警示作用，完善内控制度，在决策管理的第一道防

7、线上狠下功夫。比如基本建设必须履行事前审计程序并统一由部队上级党委集体研究决定，资金不足的一律停止立项，以从源头上防止外欠债务的发生。　　(三)审计公告增“透明”　　将审计问题和建议定期以内部X络、简报、通报、集训等方式向官兵公开，借助舆论和群众民主监督的力量促进整改，特别是防止普遍性、倾向性和苗头性问题反复发生。　　(四)信息化平台添助力　　基于部队内部X络，夯实硬件基础，开发应用适用全军的审计信息系统，实现无纸化办公、计算机辅助审计和联X审计。该系统应在确保安全的前提下，取得对现有财务信息管理等相关系统的过程控制权，以增强审计的事中干预和事后评

8、鉴能力。