央行事后监督工作标准化管理初探

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1、央行事后监督工作标准化管理初探央行的事后监督中心作为人民银行内部的监督职能部门，是为防范资金风险、完善内部监督控制而设立的，它负责对会计（营业）、国库、发行等部门的会计核算进行独立的非现场监督。为更好地发挥其防范资金风险、强化会计监督职能，事后监督工作有必要在管理制度和监督系统等方面实行标准化管理。　　一、事后监督工作实施标准化管理的优越性　　（一）有利于做到监督及时、监督到位。　　事后监督不同于其他内控部门，他需要每日对前台业务进行及时监督，除了对会计核算业务进行全面、及时监督外，还要对涉及资金的风险点进行严格审核、分

2、析。标准化管理使监督工作更具针对性，克服监督中存在的一些盲目、低效，有利于更好发挥事后监督在央行风险防范体系中的“预警”作用。　　（二）有利于适应会计核算体系变化，提高会计核算水平。　　由于事后监督工作专业性强，范围广，会计核算业务变化较快，目前，正在建设和试点中的会计集中核算和国库会计核算的全国数据集中系统需要对监督工作进一步延伸，建立以计算机X络为基础的操作控制和风险监督系统。因此，事后监督的标准化管理已成为会计核算发展的必然趋势。针对当前事后监督工作存在的问题，建立自上而下的事后监督标准化的内部管理制度和操作流程，

3、及时出台与数据大集中系统相配套的监督操作规程和实施细则；完善现有事后监督系统的不足；改变当前各自为政、监督工作缺乏规范性的局面；减少各行自定规章、自行开发监督程序带来的重复劳动和资源浪费，提高事后监督的有序性、规范性和完整性，提高会计核算水平。　　二、当前央行事后监督工作中存在的主要问题　　（一）监督工作缺乏规范性。　　现行事后监督中心的管理体制是：各级行事后监督中心直接对主管行长负责，不实行垂直管理，只接受上级行会计、支付结算、国库和货币金银等部门的业务指导和同级内审部门的监督检查。形成各分支行事后监督部门，在监督模式

4、、监督流程、监督标准等方面不尽相同，各自为政，工作缺乏规范性。　　（二）监督手段和方式有待完善。　　首先，在“全面复核”的监督模式下，业务监督过于片面，对风险较为集中的重点部位和环节缺乏针对性。其次，电算化发展滞后于业务部门弱化了监督质量。目前事后监督只对会计集中核算业务采用计算机监督；对国库、货币金银等部门会计核算业务的事后监督仍采取人工监督的方式。中央银行会计核算系统开发并升级的相应的事后监督系统注重业务的复核功能而缺少风险预警监督模块、科学的分析方式和监控手段。对一些制度的执行和关键性的风险，过于依赖监督人员的个人

5、能力和业务经验，一定程度上影响了监督质量和风险防范效果。　　（三）制度建设存在软肋。　　总行制订下发的《中国人民银行会计事后监督办法》、《中国人民银行国库事后监督办法》和《中国人民银行事后监督中心工作规程》属于指导性文件，原则性强，具体实施条例由各分支行事后监督部门自行制订。其结果是局限于业务方面的操作规程，在监督的程序、步骤、方法、重点等方面各行其是，标准不一，缺少普遍的指导意义；且处于监督工作的重心位置的监督结果处理与运用方面却被忽视，监督整改缺乏落实依据，监督效力打折扣。例如，事后监督发现的问题如何整改未有统一的规

6、定与具体的模式；事后监督工作缺乏系统全面的规章制度和规范的操作流程；缺乏对事后监督工作业绩的统一评价体系，不利于事后监督工作的统一化、规范化，影响了事后监督职能的有效发挥。　　（四）监督队伍业务培训缺位。　　在会计、国库业务不断升级，相关业务培训有效衔接的今天，事后监督因隶属本级行，缺乏上级行统一、有针对性的业务指导和监督业务培训。在未经培训、不了解新的业务流程、缺乏必要的与之配套办法的情况下，往往出现被监督者“指导”监督者的现象；有效识别和防范业务的风险点，依然需要在日常工作中慢慢摸索，出现监督工作滞后于不断变化的各类

7、会计核算业务。　　三、央行事后监督工作实施标准化管理的建议及设想　　（一）管理制度标准化。　　建议总行建立独立的事后监督部门，实行垂直管理，统一指导和协调事后监督工作；着力解决事后监督部门请示无门、反映无果、培训无望、交流太难等问题。同时，建立一套标准化的内控制度、标准化的操作规程和标准化的风险评估办法。标准化的内部控制制度主要包括：事后监督部门职责、监督范围、监督重点、人员配置、岗位职责及管理权限；标准化操作规程主要包括风险分类、监督内容、审核依据、审核方法、监督步骤等内容；标准化的风险评估办法包括事后监督防范风险的职

8、能，针对监督过程中发现的问题，明确差错分析的方法和要点，监督情况的反馈和整改等内容，使监督人员在从事业务监督时有据可依，既有利于规范事后监督人员的监督行为，也有利于监督意见得到落实，强化风险控制。　　（二）监督系统标准化。　　建议总行开发一套与支付系统、ABS会计集中核算系统、TBS国库系统、货币金银管理系统及相关系