提高央行事后监督执行力对策探究

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1、提高央行事后监督执行力对策探究　　摘要：随着会计核算模式的变革，提高央行事后监督执行力势在必行。本课题在必要性分析的基础上，从内外部两大因素对事后监督执行力进行了阐述，最后从加强会计文化建设、提高监督人员素质、建立健全制度以及加强风险评估等四方面提出了相应的建议。关键词：事后监督；执行力；风险中图分类号：F832.31文献标识码：A文章编号：1007-4392（2013）02-0062-04为加强对内部会计核算风险的监控，人民银行于2004年在分支行设立了事后监督部门，专门负责对会计、国库和货币发行等会计核算业务的

2、日常会计监督。几年来，事后监督在规范会计行为、防范资金风险方面发挥了重要作用。随着外部金融风险的加剧，以及央行会计核算模式的变革，事后监督面临的形势越来越复杂，如何提高事后监督执行力，切实发挥好风险防范的作用。是新形势下亟待解决的问题。一、事后监督执行力的概念界定及分析（一）执行力的概念来源12“执行力”这一概念最早被运用于行政法学领域，普遍认为行政执行力是指“执行强制力”及“执行效力”，后来被广泛应用于工商企业管理领域，是指企业执行战略计划的技术体系、能力。到2005年前后被引入公共管理领域，是指政府相关组织在执

3、行政策、决策、法令、战略及日常事务方面的执行能力及执行效力。执行力有狭义和广义之分，狭义的执行力通常是指贯彻战略意图、完成预定目标的操作能力；广义的执行力是执行意识、执行能力、执行机制的综合表现，执行意识体现了主观能动性强与否。执行能力体现了业务素质高与否。执行机制体现了考核机制健全与否。（二）事后监督执行力的概念界定及分析12从执行力的概念来源看。事后监督执行力是指事后监督部门或人员通过一套有效的系统、组织、制度和文化等把决策转化为结果的能力和执行效力。事后监督执行力影响因素按来源分析，可分为内外两部分。内部因素

4、包括执行理念、执行主体、执行流程和执行机制，其中执行理念即事后监督要树立科学的监督理念，以防范资金风险。提高会计核算质量为目标；执行主体包含两个层级。即监督人员个人和监督团队；执行流程即事后监督人员监督的过程依据；执行机制就是保障监督执行的制度、措施等。外部因素中，主要指事后监督的外部环境，通常指上级指定的有关政策、法规，领导的重视、以及与被监督部门和会计其他相关部门的关系等。综上分析可见，事后监督执行力的提高就是要在科学的监督理念指导下，提高监督人员素质，完善监督依据，创新监督方式方法，并建立良好的激励约束机制，

5、同时营造和谐的外部监督环境。二、提高事后监督执行力的必要性分析（一）整体金融环境要求央行事后监督提高执行力从当前金融环境整体来看，人民银行风险防控的压力比较大。一是受经济增速回落影响，一些企业资金链断裂，另外地方政府融资平台债务步入还款高峰期，偿债资金来源不足风险上升。这些都可能导致银行信贷资产质量恶化；二是一些担保公司、典当行、小额贷款公司等非金融机构参与非法骗贷、高利贷等违法活动，可能引发较大风险：三是一些地区民间借贷在利率、资金来源和投向等方面暴露出一些问题，有的已经引发区域性金融风险。人民银行肩负着维护金融

6、稳定。防范金融风险的职责，不仅要关注整体金融环境形势的影响，更要做好自身风险的防范，尤其是涉及到资金清算方面的风险，因此，作为人民银行内部资金风险防范的最后一道关口，事后监督应切实提高执行力，充分发挥监督有效性。（二）央行会计模式的变革要求事后监督提高执行力12随着电子信息技术的飞速发展，央行会计核算从手工核算、计算机单机版核算过渡到网络化时代，逐渐实现业务处理电子化、信息传输网络化，账务核算、资金结算及信息反映的质量和效率极大提高，会计核算主体逐步集中上移，会计层级管理逐步实现扁平化。可及时提供全方位的信息服务。

7、有力地促进了会计信息处理模式、管理模式和业务流程的全新变革。因此，作为防范资金风险的重要关口，事后监督从形式到内容也发生了很大的变化，事后监督人员要紧跟业务改革的步伐，不仅要关注资金核算的正确性，更要关注系统设置的合理性及可能潜在的风险，同时要密切关注由于规章制度不健全、业务操作不规范、制度执行不到位等问题引发的风险。（三）会计内部控制的加强要求事后监督提高执行力人民银行的内部控制是自身业务风险控制的基础、会计内部控制作为内部控制的核心，因此做好内部会计控制工作是风险控制的重中之重。《中国人民银行会计核算监督办法》

8、强调，要加强对核算业务的全过程监督，事后监督部门作为对人民银行会计核算各业务的最后一道资金风险屏障，在人民银行会计监督体系中处于重要的位置。事后监督通过对监督数据和结果的分析，不仅可以及时全面了解各核算业务的情况，还可以建议内部控制职能部门就某一类问题进行专项审计和检查，以促进核算部门内控制度的健全，达到防范资金风险的目的，不断提高会计核算质量。三、影响事后