ACS系统上线后央行事后监督转型探讨-论文.pdf

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1、FINANCE&ECONOMY金融经济ACS系统上线后央行事后监督转型探讨王进杰(中国人民银行常德市中心支行，湖南常德415000)随着中央银行会计核算数据集中系统(ACS)在全国的会计监督是依据国家法律法规和人民银行各项会计规章制逐步推广运行，中央银行营业会计核算数据将实现全国集度，运用审核、控制、复审、检查和反映等手段对人民银行资中，核算资金运作方式会发生很大变化，导致目前的事后监金活动的真实性、合法性与合规性进行的监察和督促。在总督运行监督机制与ACS设计理念及发展要求存在较大差行《关于改进和加强事后监督工作的意见》中，虽从宏观上指异，因此，就如何构

2、建与ACS相匹配的监督机制值得深入出事后监督属于“会计核算监督的范畴”，但又指出事后监督探讨。工作“是会计核算过程的延续，是会计核算业务的后台”，强一、ACS系统概述调事后监督工作的会计核算属性远甚于其会计核算监督的中央银行会计核算数据集中系统(ACS)是以数据集中属性。其次，从监督层面来看，现行的监督中心只是将监督化、流程科学化、管理信息化、服务综合化、监督过程化为目工作单纯地定义为事后，而即将上线的ACS系统对监督工作标的会计核算系统。从框架的构成来看，系统框架主要由账的要求是囊括事前、事中、事后的全过程监督。所以，将监督务核算、参数管理、业务监督、统

3、计分析、档案管理、非现场检工作定义为会计核算过程的延续与后台与ACS系统中要求查、流动性查询及客户对账等功能组成。与ABS系统相对的过程监督已显滞后。比，ACS系统特点主要体现在以下三方面：(二)现行的监督模式与ACS存在诸多不适应。(一)会计核算的纵向集中。在业务处理方面，通过业务1．监督标准与ACS不适应。《中国人民银行会计核算流程再造，业务处理中心以各营业网点上传的凭证影像信息监督办法》指出，目前监督工作的重心主要是严格把好会计为依据，集中业务进行录入，然后，由账务处理中心完成账务核算质量关、促进会计核算规范化，对资金风险的识别与防记载。基层央行相当

4、于分布在不同区域的业务延伸柜台，负范没有详尽明确的要求。所以，各地市级监督中心都习惯把责完成凭证的受理审核和凭证影像信息的生成，勿需进行独发现差错的多少作为衡量监督工作的标准。在防范资金风立的账务处理。在账户管理方面，ACS系统直接简单地实行险方面，大都是自行制定相关规定。ACS上线后，将更加注一行一户，不仅改变了商业银行多头摆放资金以保障资金清重风险环节、风险部位、操作程序和方式方法的监督，增加了算和资金调拨的现状，同时也使得央行会计核算与货币发行原始凭证的多环节审核认证功能、系统自动校验功能和风险工作更加简便，流动性风险更为可控。提示功能。据ACS系统

5、流程设计，全国账务处理中心在处理(二)数据资源的横向整合。在ACS系统充分利用自身账务时，通过影像切片分离凭证要素、“凭证池”随机抽取影集中存放数据资源优势，通过与国库会计数据集中核算系像，记账复核不符时，第三人介入处理等多重手段，基本上杜统、货币发行信息管理系统、第二代支付系统以及对账系统绝了操作中账务差错的发生，监督重心更倾向于防范会计核等系统相联，实现央行多部门会计数据存储的横向整合。同算的系统性风险、保障资金安全。而目前这种以差错为衡量时，通过提供与财务综合管理信息系统、固定资产信息管理标准与ACS上线后要求加强系统风险防范、保障资金安全的系统、货

6、币信贷管理信息系统、金融统计信息系统、审计系统监督标准明显不符。等系统的一点连接，实现了数据资源在多个平台的充分2．监督模式与ACS系统不适应。在现行的监督模式共享。中，是要求对前一工作日处理完毕的核算业务结果，采取“影(三)监督工作的纵深拓展。在ACS系统中，监督子系像+人工”的监督手段，复核查错的监督方式，对照原始凭证统作为ACS的应用子系统，直接被整合于ACS系统中。监及相关资料，逐笔进行全面的审核和监督，从效果来看，监督督子系统不仅可以对特定业务提供实时监督，还可以对业务工作存在时滞性，且监督重点不突出，监督成本较高，监督效处理完成后的重点业务进行

7、全面监督，对一般性业务进行抽率较低、ACS系统中，通过设置实时监督、重点监督参数、抽样监督。重点监督业务参数设置与一般业务的抽取比例均样监督参数，要求将监督工作贯穿于整个会计核算过程中，可以可根据具体情况进行自主配置，为事前审批、事中控制、由结果监督转为过程监督。同时，在监督过程中，依据业务事后监督的紧密结合提供了平台。的资金风险，将业务划分为特定业务、重点业务和普通业务，二、ACS上线后央行会计核算监督机制的滞后性表现一般业务实施抽样监督；重点业务进行重点监督；特定风险(一)现行的监督定位与ACS中的监督定位有偏差。业务进行实时监督。监督工作囊括了实时监

8、督与事后监督。从业务属性来看，《中国人民银行会计基本制度》规定，事