tcbs体系下基层央行国库事后监督存在的问题及建议

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1、FinancialViewI金融视线TCBS体系下基层央行国库事后监督存在的问题及建议樊迎馨通化市中心支行事后监督中心134000摘要：随着央行现代化支付体系建设的快速发展，国库会计核算随之发生巨大变革，尤其是国库会计核算数据集中系统(以下简称TCBS)的上线运行和国库信息处理系统(以下简称TIPS)与TCBS实现无逢连接以后，逐步实现业务处理电子化、信息传输网路化，然而，作为风险防范重要屏障的国库会计核算事后监督工作，无论从体制、职能定位，还是监督方式等已无法满足日益发展的国库会计核算及风险防范的要求，亟待更新监督理念、探索新的监督方式，以提高监督效率和监督质量，从而有

2、效防范国库资金风险。关键词：国库会计核算；TCBS；TIPS；国库事后监督一国库会计核算现状及特点二是针对风险高发环节，缺乏相应的监督手段，事倍功半。现有TCBS的上线运行实现了收入直达入库、支出即时到账、账务的监督模式重点在于对结果的监督，受“T+I”监督模式的影响，不统一处理、数据集中存储、数据共享使用的目标；TCBS系统与支付能及时深人到系统运行及账务核算过程中，亦不能及时发现操作中的系统“一点接入、一点清算”，与传统的手工核算相比，具有以下特核算差错和有效进行风险防范。TCBs系统已经实现了支出即时到账点：的目标，针对风险高发环节之一的支出业务，监督部门也只能将支

3、出(一)资金清算网络化。TCBS系统上线后，TCBS中心以直接参与凭证匕的各要素与往账清单上的要素进行逐项人工勾对，既陡在勾对者身份与支付系统一点连接，集中处理支付往来业务，并统一对外清过程中发现不相符的业务或者存在资金风险也无法在第一时间得到算资金。在资金汇划方式得到优化，中间环节减少，在途时间缩短的有效防控。同时，对原始数据录入、导入的准确性、真实性、安全性提出了较高三是落后的监督方式不能实现对国库会计核算的全面监督。预要求。算收^分成、报解、入库的及时陛和准确性是事后监督的主要内容，(-)账务核算自动化。现行国库会计核算基本流程包括数据输但现有的监督方式却无法实现监

4、督。现有的预算收人人库方式为手入、数据加工和数据输出三部分，其中：加工和输出是按照预定程工录入缴款书和TIPS系统导入相结合，对于TIPS系统导入的业务，序、参数设萤阳操作指令由系统自动进行账务处理；财、税、库、银事后监督部门无任何有效信息，成为监督盲区，监督的全面l生难以保横向联网全覆盖以后则能实现数据输入全导人操作。证。(三)会计信息无纸化。国库会计核算的纸质化日益减少，除少量业务使用原始凭证和手工自制凭证外，其余均为计算机处理的机打凭三、加强国库事后监督的几点建议证和电子数据。(一)畅通管理机制，建立科学合理的组织管理体系。建行将内审司改内审监督局，内设事后监督处，

5、归口管理、指导和监督人民二基层央行国库事后监督存在的问题银行各分支行的事后监督工作，并比照内审机构设置实行垂直管理，)体制不顺畅，导致基层监督部门不能充分发挥其职能作用。下级行事后监督中心接受E级行事后监督中心的管理和指导，同时接事后监督中C,,~_2oo4#7月设立的从事核算业务事后监督工作的职能受内审部门的审计督，直接向本行行长负责，创建大监督格局。部门。机构设在分行及中心支行，县(市)支行监督业务由办公室人员实行垂直管理，一是便于上级行制定统一的事后监督操作规程，兼职负责。2olo#市县“一体化”改革后，各县(市)支行人员普遍紧开发统一的业务监督系统。二是便于上级行

6、组织事后监督人员有计张，只能把有限的人力资源充实到前台核算业务，造成监督业务由未划的学习金融政策、法规、财经纪律及相关的业务理论知识，解决下从事过核算工作的人员担任，只能起到装订、'保管凭证及报表的作级行事后监督部门信息不畅，业务交流、人员培训难等问题，更好地用，失去了事后监督防范业务风险、确保资金安全的意义。适应事后监督工作需要，三是便于事后监督人员在对口专业之间经常(二)业务沟通、交流渠道不畅，基层监督人员不能及时掌握最新性地开展业务交流和监督方式、方法的探究，不断提高事后监督人员业务信息，不能有效发挥监督效能。由于缺少必要的业务沟通和信息的工作水平。四是可以缓解行内

7、人员不足的矛盾。交流的平台，特别是没有匕级行对口部门牵头组织,_IL~-培训，在制度(二)加快国库事后监督系统建设，创新监督模式。电子信息化运建设、业务规范、会计档案管理及风险防范等方面，制监督工作的开行风险是国库会计核算风险的最新表现形式，它对核算系统威胁最为展。直接，以电子信息生成的会计信息，其中间的处理过程已经省略，数据由于没有顺畅的业务沟通、交流机制，监督人员纵向学习、横修改的痕迹不易被发现，而且难于监控。因此，必须适应国库会计核向交流参与不高，造成监督人员对新政策、新业务了解“滞后”和算业务数据大集中的发展趋势，把国