浅议“小金库”的形成原因及治理措施

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1、浅议“小金库”的形成原因及治理措施摘要：“小金库”是改革开放以来计划经济向市场经济转轨过程中出现的，因其不仅违反财经法规和财经纪律，扰乱正常财经秩序，而且还是滋生腐败的土壤，所以，历来都是国家重点治理的对象。然而，时至今日，“小金库”问题仍未得到彻底解决，而且在一些企事业单位有愈演愈烈的趋势。本文结合“小金库”形成原因，提出了进行综合治理的相关措施。关键词：“小金库”形成原因治理措施一、“小金库”的形成原因“小金库”主要是指一些企事业单位违反国家财经法规及其他有关规定，侵占国家和单位收入，未列入本单位财务会计部门账内或未纳入预算管理，私存私放的各项资金。其包

2、括：违规收费、罚款及摊派设立的“小金库”；用资产处置、出租收入设立“小金库”；以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立“小金库”；经营收入未纳入规定账簿核算设立“小金库”；虚列支出转出资金设立“小金库”；以假发票等非法票据骗取资金设立“小金库”；上下级单位之间相互转移资金设立“小金库”等。“小金库”的危害是多方面的：首先，它违反财经法规和财经纪律，扰乱正常财经秩序；其次，私设“小金库”，私存私放，逃避财务监管，税务检查，预算管理；再次，经费不明，容易导致造成预算管理失真，事权和财权不统一，使原来紧张的经费更加紧张；最后，有些单位利用“小金库”的资金

3、，乱发福利、补贴、奖金，不仅容易扰乱市场经济秩序，而且还容易滋生浪费和腐败，甚至导致挪用、贪污、贿赂、私分等经济犯罪。“小金库”因其资金不合法，其用途多种多样，其危害性已到了不可忽视的地步，因此，国家多次开展针对“小金库”的治理行动，然而，均未彻底根除“小金库”现象。根据以往的治理经验和教训，笔者认为我们应该充分认识“小金库”产生的原因，结合其产生的根源，进行综合治理。（一）欠缺法制意识，存在思想误区不少企业的领导缺乏法律意识和思想误区，认为设立“小金库”的目的是在为本单位的经济利益，而非为个人设立的，只要自己没有将“小金库”据为己有，就不是违法违纪的行为，

4、充其量只能算个不正之风而已，没有认识到使用“小金库”的钱去腐蚀其他单位或者部门的领导同样也是犯罪。这种思想误区更加助长了私设“小金库”的不良之风。（二）利用“小金库”谋取个人私利由于对“小金库”的使用没有足够严格的措施进行监管，一些单位和个人以“小金库”的形式为小团体和个人谋取私利。在此形式下，既达到了中饱私囊的目的，又能避开法律的制裁，因此，“小金库”已成为谋取个人私利的便捷途径。（二）缺乏有效的监督和管理机制首先，缺乏有效的预算管理制度，部门预算缺乏刚性，存在审核不严、执行偏松的问题；其次，财务管理制度存在漏洞，致使财务管理混乱，会计信息失真，发票管理失

5、控，现金管理不严，资金体外循环等问题仍十分突出；再次，监督制约的长效机制还未健全，由于财务信息不公开，导致内部控制乏力，更加缺乏来自社会的监督，这些都纵容了“小金库”的滋生。（三）处罚力度不够一方面，由于当前法律法规制度还不完善，对设立“小金库”的处罚措施没有具体的规定，再加上长期以来有些执法监管部门执法不严、违法不究的做法，弱化了法律的威慑力，严重影响了清查“小金库”的力度。另一方面，对发现的问题重经济处罚，轻人事处分，一般只作收缴和单位罚款，而对相关责任人特别是单位负责人处分较轻甚至不追究责任。如此一来，大大降低了违法违纪的成本，更加纵容了这种违法行为。

6、二、“小金库”的治理措施针对以上滋生“小金库”的种种原因，可以针对性的从以下几方面采取措施，彻底根治“小金库”现象。（一）加强思想教育工作加强对相关人员，尤其是领导进行理想信念教育、法制教育、艰苦奋斗教育，使各级领导和相关人员提高思想觉悟，牢固树立正确的人生观、法制观、价值观，让他们深深地认识到“小金库”的存在对于国家的财经制度和反腐败的危害性，让他们能够从内心树立起廉洁自律的观念，把握好国家与单位、个人的关系。（二）营造利于治理“小金库”的人文环境当今时代，X络日益发达，我们应该充分利用这一有利因素，加强对党纪、刑法和财经法规的宣传，进一步增强相关人员特别

7、是领导干部法律观念和遵章守法的自觉性。同时，鼓励广大X民监督、揭露身边的“小金库”现象，并选择典型性的“小金库”案例，在X络上加强宣传，以增强警示作用。（三）完善财务管理制度结合单位实际情况，从管理的薄弱环节和制度的漏洞入手建章立制，从审批程序、资金运作、会计核算、审计监督几个方面着手，制定相关制度，明确责权、规范单位财务管理和会计核算行为，切实加强对单位国有资产的监管，完善财务管理内部控制体系；强化会计监督和内部审计控制力度，堵塞管理环节的漏洞，从源头上斩断“小金库”的资金；同时，通过财务管理的规范化运作，理顺财务部门和单位内各部门之间的财务关系，取缔多头

8、设立银行账户的作法。（四）实行财务全面公开建立财务公