基层市级区县预算绩效管理工作实践探索

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1、基层市级区县预算绩效管理工作实践探索预算绩效管理是我国财政支出管理改革实践中的一次重大创新，是财政支出管理精细化、科学化的重要体现。近年来，西湖区财政部门和预算单位按照上级财政部门的统一部署，积极探索预算绩效管理工作，取得了一定成绩。一、西湖区预算绩效管理工作的实践（一）绩效评价工作日臻成熟西湖区的预算绩效管理工作起端于2007年的绩效评价工作，即从它的第三环节，也是事后监督环节起步。每年自主选择1~2个重点评价项目，如社区卫生服务专项、残疾人保障经费专项、公益性服务岗位补贴专项、城乡一体化养老服务体系建设专项等，这些项目密切关注民生资金，取得了较好的效果，积累了丰富的工作经

2、验：1.不断完善评价指标体系。绩效评价指标是考核绩效目标实现程度的衡量工具，是做好绩效评价工作的基础。在设计评价指标时注重个性指标的细化量化，使其具有针对性和可操作性。例如在城乡一体化养老项目中，居家养老照料中心部分主要侧重考察建设标准、服务功能、功能发挥、入住率和工作管理制度等方面的指标。2.运用信息化手段提高工作效率。主动与公安局协调,调取人口登记信息与财政补助资金发放对象信息进行比对，及时纠正财政支出中的违法、违规支付。例如，在城乡一体化养老项目评价中，抽取两个街道的高龄津贴数据进行比对，发现有21位老人发放情况不符合规定，要求街道限期收回，并加强高龄津贴的审核、发放工

3、作。3.侧重群众满意度问卷调查。充分考虑受益群体的现实感受，保证项目实施效果的真实体现。例如，在城乡一体化养老项目评价中，取得有效调查问卷285份，其中基层老龄干部55份，受益老人230份。对于满意度低的项目，要求项目单位查找原因，并考虑取消项目或减少资金投入。4援建立“政策问题”建议机制。绩效评价功能之一是考察项目政策制定的合理性、可行性，通过检查、座谈、数据分析、调查问卷等调研手段，揭示政策缺陷，进而改进预算管理，完善政策制度。5援积极推动评价结果的反馈与应用。评价工作结束后，重视评价结果的反馈与应用，要求评价项目所在单位规范资金的使用与核算，健全项目单位内部控制制度，提

4、高管理水平，并对一些大型民生项目，如城乡一体化养老项目，将评价报告上报区四套班子主要领导，在11个镇街进行通报，收到较好的效果。（二）绩效目标管理和绩效运行跟踪监控开始试点2014年西湖区启动了绩效目标管理和绩效运行跟踪监控管理的试点工作，标志着预算绩效管理工作又迈出了一大步，预算绩效管理环节向事前、事中延伸。根据稳步推进、做精做细、积累经验的原则，选择绩效目标管理试点的主要是民生类项目，包含西湖龙井茶产业发展、垃圾分类、就业再就业、食品药品监督、重大公共卫生项目等14个民生项目。绩效目标申报包含：总体目标描述，预期提供的公共产品或公共服务的数量、质量、时间进度，预期实现的社

5、会效益、经济效益、生态效益、可持续发展影响、服务对象或受益者满意度等。项目预算绩效目标不仅要求项目产出结果细化量化，还强调产出结果与投入资金的匹配，拿多少钱就要干多少事。对于申请的预算资金也要求写明有关测算依据，无依据不予安排预算。绩效目标的设定为细化预算、科学预算、刚性预算提供了有利条件，是财政管理精细化、科学化的重要实现途径。2014年年中开始，对照年初下达的预算绩效目标，就部分预算绩效目标管理项目进行重点绩效运行跟踪监控，从结果来看，部门能够按照时间进度提供预期的公共产品和服务，预算执行情况良好。（三）科技扶持经费三年全过程预算绩效管理2014年对科技扶持经费实行为期三

6、年（2014~2016年）的预算绩效全过程管理。对指定的科技项目设定绩效目标指标，如预计实现收入、增加税收、解决就业、新增知识产权、企业存活率等，各受扶持企业于每年度终了上报绩效目标完成情况，财政部门组织中介机构进行审核和重点抽查。三年计划完成后，由财政部门组织中介机构进行整体绩效评价。根据评价结果，相应调整专项资金规模，对绩效显著项目加大扶持力度，对绩效不明显项目调整资金安排。二、西湖区预算绩效管理存在的问题1援预算绩效目标设定与预算编制同步实行尚未实现目前西湖区绩效目标的编制没有与预算编制同步实行，没有达到与预算编制的有机融合。这既容易造成项目预算编制缺乏科学依据和绩效目

7、标设定“走过场”，也不符合财政部《关于推进预算绩效管理的指导意见》的要求。2援预算绩效管理工作职责分工尚不科学目前西湖区开展的绩效目标管理试点的做法是绩效管理部门不仅负责预算执行的监控、项目绩效的评价和结果反馈工作，还包括绩效目标的审批，这不仅不符合财政部门内部控制的要求，也不利于预算编制部门高效编制项目预算，同样容易造成绩效目标设定“走过场”和绩效目标评价工作的“走过场”。3援绩效评价结果应用不充分首先，绩效评价报告最后形成往往在每年年末，而此时部门项目预算编制已经完成，绩效评价报告的意见建议对来年的