浅谈强化财务管控 助推企业发展

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1、浅谈强化财务管控助推企业发展冀中能源集团有限责任公司(以下简称“冀中能源集团”)是河北省省属国有独资企业，下辖峰峰集团、华北制药集团、河北航空投资集团等14家子公司，控股冀中股份、华北制药、金牛化工三家上市公司，经营范围涉及煤炭、医药、航空、电力、建材、化工、金融等诸多领域，自2008年6月组建以来，在不到三年的时间内迅猛发展，2010年末资产总额达到900亿元，是组建之初的三倍以上，营业收入实现1439亿元，提前五年实现了过千亿元目标，利税超过100亿元，位居全省前列。在企业规模迅速扩大、经营风险与日俱增的形势下，冀中能源集团采取多种措施，强化财务监控，化解经营风险，为集团公司

2、的快速发展起到了良好支撑作用。　　一、强化财务基础管理，提高财务监控水平　　冀中能源集团地域横跨晋冀、纵贯南北，外延内蒙。组建前，各子公司财务管理具有相对独立性，都有自己一套成熟的管理方法，执行着不同的会计政策。公司组建后，企业规模迅速扩大，经营呈现多元化，管理级次不断增加，全资、控股、参股公司不一，产权关系日益复杂，而各单位会计政策不统一，财务信息可比性差，可利用程度低，无法发挥财务协同效应。为此，冀中能源集团首先按照管理职能定位，建立和完善了包括财务核算制度、业务操作规法、资产管理、成本费用管理、投融资、担保、资金管理、财务信息系统建设等在内的各项财务管理规章制度，统一会计政

3、策，统一财务报告体系，统一使用现代化的用友财务NC信息系统，搭建统一会计平台，实现基础数据的标准化，业务处理规范化，预算、核算和结算“三算合一”的数据集中管理，实现了集团公司“一本账”。　　通过强化财务基础管理，充分发挥了财务管理的监督职能和协同效应。通过建立集中统一的会计政策和制度，对现有业务流程进一步优化，使决策者能够及时、准确地获得下属企业的有效信息，对一些重要事项如资金支付、费用的异常情况和重大支出等执行偏差，通过有效的预警手段实现实时掌握，加强了运营分析控制能力，充分发挥了财务监控的职能；通过信息的实时共享，规则的统一制定，解决了诸如信息传递不及时，内部关联交易之间对账

4、难，事后算账，基础工作量大、财务信息可比性差、再利用程度低等问题，提高了财务对外报告的信息质量；通过借助统一的数据平台，为集团公司深入开展对标挖潜活动、提高内部运营分析控制功能提供了依据。　　二、实施“三集中”管理，强化集团管控水平　　1．实施资金集中管理　　为适应公司发展战略的需要，提高资金整体使用效率，防范成员企业资金风险，增强公司资源配置和财务监控能力，冀中能源集团按照“集中管理、分灶吃饭、预算控制、实时监控”的原则，借助X络信息化手段，依托本企业财务公司平台，通过商业银行“现金池”技术，将公司范围内202家单位全部纳入到资金集中管理系统，实现了对资金收入实时归集和监控，资

5、金支出按审批流程和预算安排的动态管理。通过实施资金集中管理，首先，有效解决了资金收支缺乏统筹规划控制、资金沉淀、使用效率低和体外循环等问题；其次，借助资金系统预警功能，加强了对各单位筹资和投资活动中大额资金流向的监督和控制，有效预防了风险的发生；再次，利用资金“蓄水池”的作用，有力的保障和支持了冀中能源集团和所属子企业重点项目建设和重大对外投资的需要，为冀中能源集团持续健康快速发展奠定了良好的基础；最后，增强了公司融资的能力，降低了融资成本。　　２．实施销售集中管理　　冀中能源集团煤炭主业产品种类很多，既有被称为“工业味精”的主焦煤，也有明显不具有优势的劣势品种，而且各单位分处不

6、同地域，省内有张家口、石家庄、邯郸、邢台，省外有山西、内蒙等地，如果各自为政，不但发挥不了集团优势，还会自相残杀，丧失市场话语权。为此，集团公司整合内部销售资源，成立营销分公司，按照“统一煤炭市场营销战略、统一煤炭产品定价，统一重点用户及主要品种的煤炭销售和铁路运输计划报批、统一煤炭资源配置、统一信用额度控制”五统一管理模式对煤炭销售实施集中管理；按照全公司“一盘棋”的指导思想，统一市场布局、统一面对用户和铁路、统一组织谈判、统一协调价格、统一煤炭订货、统一签订合同、统一协调安排铁路运输、统一结算、统一货款回收，实施品牌战略和大客户战略，在煤炭产能大幅度增加的前提下，实现了产销平

7、衡，价格稳定，大大增强了市场话语权和调控市场能力，提升了集团公司整体经济效益。　　３．实施物资采购集中管理　　冀中能源集团所属近50座煤矿大多处在边远地区，交通不便，而整个集团煤炭部分年物资采购总量就达200亿元以上，如果各自为战，不但采购成本高，资金占用量大，还会造成极大浪费。为避免以上情况的发生，集团公司以全资子公司国际物流公司为平台，整合内部资源，对物资采购实施集中管理：一是对大宗物资一律实行集中招标，集中招标的实施，让许多名牌厂家看到了冀中能源集团巨大的内部市场，他们主动