浅谈医院收费票据的内控管理

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1、浅谈医院收费票据的内控管理何晓宇医院收费票据有财政局票据中心统一监制印发的专用票据和医院内部印制的用于内部流转的收费票据两大类。专用收据包括：门急诊医疗专用收据、上海市行政事业单位统一往来结算收据，这些均由医院财务人员从财政局票据管理处领取后保管使用。医院内部印制的收费收据包括：住院预交金收款收据，由使用人员从医院财物票据管理员处领取后单独保管使用。由于医院绝大部分的收入源于现金收入，加强对医院票据的内控管理是防范差错、堵塞舞弊漏洞、确保货币资金安全的重要手段。笔者就以下几个方面谈谈自己的粗线看法：一．收费票据印制管理根据医院实际业务需要，各种收费票据一般一次印制

2、量为3-6个月的使用需求。由财政局规定监制印发的收费票据，必须按照规定填写《行政事业性收费票据购印申请表》。经财务科长审核签字，到财政局单据管理中心报批，经批准后方可到票据中心指定厂家印制。二．收费票据入库、领用、发放管理医院的收费票据必须由财务科会计人员专人管理（以下简称票据管理员）。票据管理员负责办理医院所有收费票据的验收，按票据号码顺序编制入库，根据票据内容分别设置各类收费票据领用登记簿，按照编号顺序发放。收费票据的领用者必须是开具相关票据的会计人员，必须经财务科长同意，方可领用，未经批准不得擅自发放。票据领用、发放的量，一般控制在两周的需求量。票据领用要当

3、场进行登记，写清收讫号、数量、名称等内容，并在票据登记薄上签字。一般不允许代领，如遇到特殊情况代领时，由代领人签收并承担相应责任。如票据领用不办理登记手续的，由票据管理员承担一切责任。三．收费票据的使用管理收费票据领用者必须按照收费内容开具相关票据，必须按照票据号码从小到大按顺序使用，不跳号、不缺号，不得擅自混开票据。电脑票据必须打印清晰，手工票据字迹要端正，个人或单位名称要正确，大小写金额正确一致，内容真实。收款员每日要正确打印现金日报表，连同收费票据和所收现金或支票一并上交财务科。财务科票据管理员必须对日报表上所列收据始末号和上交的收据记账联的一致性进行核对，

4、如有异议要查明原因，及时纠正。四．收款票据退费、作废管理退费前先检查原收款收据，必须附件及签名齐全、操作规范。药品退费需有医生的退方、药房药品回收签字；医疗检查等退费需有医务人员在已付费的原始检查单上签名；需核对病人姓名、收费项目、金额，做到一一相符，并把附件粘于退费收据后。若出现部分退费情况，操作程序如上，把原收据作全额退费处理，并按剩余金额，另开收据。如不再使用的票据、过期的票据、未用完的票据除了在销号簿上注销外，还应剪角或加盖作废印记，防止被人加盖财物章后继续使用，避免造成一定的风险损失。五．收费票据的销号管理交回的收款票据存根联，票据管理员必须及时办理销号

5、登记，根据收费票据内容，建立相应的票据销号簿。票据管理员依据存根联和日报表逐张销号，定额票据存根要逐本销号，不得遗漏，一般在两周内完成销号。在销号过程中如发现有跳号、缺号等现象，要及时查明原因，不能解决时要及时向财务科长反映。票据有缺号时，当事人必须尽快寻找原因，如无客观原因当事人必须承担责任并要受到相应处罚。票据管理员如因工作失职造成收费票据管理上出现漏洞，以致不能及时发现贪污等犯罪现象，票据管理员应承担相应责任。六．收费票据的抽查审计审计科定期对收费票据的使用销号情况进行抽查，从内部审计的角度加以监督，及时掌握各名收款员的缴款动态，促使资金加快回笼的同时做到防

6、微杜渐。具体审查内容包括：收据号是否连续使用；日报表是否及时上交；退单和作废收据是否手续齐全，有无病人签名，附件是否完整；票据销号是否及时准确；不定期下窗口查账等等。医院80%左右的收入于现金收入，随着医院规模的不断扩大，加强医院收费票据的内控管理越发显得尤为重要。通过以上几个措施能有效开展票据内控管理工作，更好地反映出医院整体的财务管理水平，切实保障医院各项医疗收入的真实和完整。