医院收费票据管理中存在的问题和对策

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1、医院收费票据管理中存在的问题和对策余进④收费票据是会计核算的法定凭证，是财务收支的重要依据。只有做好收费票据的管理工作，才能维护医院会计核算的真实性、合法性，堵塞财务漏洞，避免经济犯罪，使医院财务活动合法、有序、规范地运行。笔者就医院收费票据管理中存在的问题进行探讨，并提出几点建议。1医院在收费票据管理方面存在的主要问题1．1对收费票据管理重要性认识不足相关规章制度执行不力收费票据安全管理措施薄弱目前有一些医院甚至是大医院对收费票据管理重要性认识不足，没有严格执行医院《收费票据管理制度》的相关规定，收费票据安全管理措施不到位。由于对收费票据管理重要性认

2、识上的麻痹大意，致使收费票据被盗遗失案件时有发生，给医院造成不良影响。1．2收费票据管理手段落后随着电子计算机广泛应用于财会领域，对以会计电算化替代手工记账、算账和报账等工作所带来的好处毋庸置疑，而目前，多数医院对收费票据的领用、发放、核销、查询等管理工作仍然采用传统的繁杂的重复性手工记录方式。这样的管理手段工作量大，效率低，差错难免，不符合现代财务管理的要求。1．3收费票据的环节管理存在漏洞个别医院的票据管理人员工作责任心不强，疏于职守，在票据的购、领、缴、存等环节存在不少问题。一是购买印制的收费票据登记入库没有执行医院内部控制制度的要求。购买印制的

3、收费票据入库时，应根据经验收签字的票据印刷公司“送货单”登记入库。个别医院的票据管理人员仅依据向印刷公司电话询问的送票情况，登记收费票据的人库记录，致使收费票据入库及偿付票据购货款时缺少合法有效的凭证附件。二是印制的各类收费票据由印刷公司送达医院后，票据管理人员疏于整理，财务部门发出的部分收费①南京大学医学院附属鼓楼医院南京市210008票据未按顺序发放，存在前后跳号情况。三是收费票据登记簿未按规定登记票据收发信息。在票据日常收发管理中，因票据管理人员疏于职守，往往造成票据收发记录登记不全，少登甚至漏登收费票据收发记录情况时有发生。不能实时从账面上反映

4、出收费票据的库存数量信息，库存收费票据的安全性得不到保障。四是票据管理人员在发放收费票据时未按照“谁领用、谁签字”的原则指导收费人员签字领用票据，存在部分票据实际使用人员与在财务部门登记签领票据的收费人员不符情况。五是收费票据的回收销号不到位。由于多数医院对收费票据的领用、发放、核销、查询等管理工作仍然采用传统的手工记录方式，对于大型医院来说，收费票据的回收销号工作量是非常大的。所以个别医院对收费票据的回收销号工作开展不及时，将收费处上交的收费票据存根随意堆放。有的医院甚至不做收费票据的回收销号工作。这就造成财务部门发出收费票据不能及时销号甚至漏销号情

5、况，无法发现收费过程中出现的种种差错，难以保证会计资料的真实性、完整性、准确性。六是医院财务部门对于已审核销号的各类收费票据存根保管不符合《收费票据管理制度》的规定，对已审核销号的各类收费票据存根保管不善，票据存根随意摆放，出现部分票据存根霉烂损毁的情况；同时，也不便于病人发票遗失时的备查复印，也不利于票据存根的最终销毁工作。1．4收费票据的稽核工作有待加强少数医院由于对收费票据稽核工作缺乏足够的认识，票据稽核人员对票据的使用情况检查监督不力，使得一些使用过的收费票据没有通过稽核就予以核销，对所收款项是否足额上缴缺乏有效监督，容易导致收费员收款后票款不

6、缴、收入私吞、私设小金库等贪污犯罪行为的发生2加强医院收费票据管理的思考与建议2．1进一步加强对票据管理重要性的认识健全并完善有效的票据管理监督约束机制医院应根据财政部及卫生主管部门有关规定，制定符合各自实际的《收费票据管理制度》。该制度包括医院收费票据的种类及使用范围、票据的购置、领用、核销及退废票的处理和定期检查方法等日常管理工作0J。2．2加强对财会人员尤其是窗口收费人员的职业道德教育和法制教育加强对医院财会人员特别是票据管理岗位人员、窗口收费人员职业道德和法制教育，不断提高会计人员和收费人员的综合业务素质，严防会计人员职务犯罪行为的发生J。2．

7、3克服在票据管理重要性认识上的麻痹大意思想落实票据安全管理措施医院要落实收费票据安全存放地点，设立专门的有价票据库房，完善收费窗口安全防护设施。要求收费人员在每日收费结束后，将未使用完毕的票据全部入柜安全存放。有条件的收费窗口应设摄像探头。医院财务部门要采取一切有效措施保证票据的安全完整，防止票据偷盗遗失案件的发生，坚决杜绝空白收费票据的外流。2．4大力推行医院收费票据电算化管理引用现代化管理方法与手段，将票据入库、发放、核销、汇总、查询等全部纳入电脑管理，实现收费票据管理电算化。目前，市场上有许多公司开发的收费票据管理软件已经相当成熟。它们能够和医院

8、的HIS收费系统连接，对票据的领购、发放、使用和缴销的各个环节实行即时监管，方便查询，发现问题