计算机审计软件应用八部曲

《计算机审计软件应用八部曲》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、计算机审计软件应用八部曲湖北审计2001.9计算机审计软件应用八部曲罗文斌随着审计信息化建设的逐步深入，计算机审计软件在各个行业审计中的应用也越来越广泛。笔者结合自己的操作经验，总结了计算机审计软件应用八步曲，供大家参考。一、确定计算机审计软件应用的目标。每一个计算机审计软件都有其特定的目标和为达到这些目标要完成的任务。搞清楚这些审计软件应用的目标和任务是第一步，也是关键的一步。二、确定审计方案、审计报告和其他输出要求。针对每一个具体的审计项目，审计方案都明确了本次审计的范围、内容和重点，审计报告就要相应地反映

2、。为此，审计软件应用中涉及到上述相关问题的电子数据都是要求输出的。另外，被审计单位的会计凭证库文件、会计报表文件等也是要输出到磁盘中，作为附件归入审计档案的。三、检查被审计单位的电子数据文件。在开展计算机辅助审计时，审计人员手中的审计软件能否充分发挥作用，关键取决于被审计单位电子数据文件的特征，如数据文件的结构、类型、以及打开这些文件的相关软件等。审计人员应当考虑这些电子数据是否适用于特定的应用目标，数据结构是否易于访问，能否用审计软件或其它常用软件打开。审计人员可以用描述性的语言，反映电子数据的结构与类型、收

3、集被审计单位会计核算系统的相关资料，并把上述情况作为评价被审计单位内部控制制度的一部分。四、确定被审计单位能提供计算机技术服务的人员。审计人员应了解被审计单位财会部门、内审机构或电子信息处理部门的计算机维护、管理人员，掌握他们的职责范围、操作权限、技术能力等，必要的时候可以求助他们解决各种技术问题。五、确定审计软件应用所需的设备。审计人员在使用审计软件之前，必须仔细阅读审计软件操作指南，尤其要注意软件的版本（是否更新）、安装运行所必需的计算机配置、便携机或台式机、单机状态还是X络环境等等，都要作充分周密的考虑，

4、并作好工作日程安排。六、确定审计控制的要求。审计软件的应用也有一个内部控制的问题。审计人员如果使用的是已经成熟了的审计软件，审计控制可不作重点，但操作审计软件的审计人员之间要适当牵制，加强复查；如果使用的是审计人员自己开发的审计软件，那么审计人员就应重点考虑审计软件的审计控制，以防止软件在处理过程中及处理结果中出错或有非法行为。后者可采取三种审计控制：1．在审计软件中加入控制程序；2．对软件的应用处理进行检查；3．由一些有计算机审计软件使用或编程经验的人员进行技术复查。七、确定审计软件的应用模式和时间安排。一般

5、来说，审计软件的应用模式有两种：一种是被审计单位真实的会社核算系统；另一种是模拟的会计核算系统。究竟使用哪种模式，如何安排时间？审计人员就应结合对被审计单位的计算机会计核算系统的普通控制与应用控制的评价。如果其普通控制较弱，可以考虑使用第二种应用模式，并适当增加计算机辅助审计时间；如果普通控制较强，就要判断其应用控制。如果应用控制较弱，还是考虑使用第二种应用模式，并应加强手工审计，适当增加手工审计时间；如果应用控制较强，则可考虑使用第一种应用模式，并且开展计算机辅助审计的时间可适当安排少些。八、确保安全、完整地

6、获取审计数据。不管使用哪种应用模式，都要确保系统安全，尤其在被审计单位真实的会计核算系统上应用审计软件（第一种应用模式）时，更应如此。审计人员在数据采集、转换后，要将整理所得的数据与被审计单位原始电子数据进行核对，同时也要与审计方案要求审查的有关问题进行核对，从而保证真实、准确、完整地获取审计数据。不论是被审计单位的原始电子数据，还是经整理后的电子数据，审计人员都要存储进磁盘，并且对有关重要电子数据要做好取证笔录，要保管好审计数据的载体（磁盘等），避免数据丢失给审计工作造成不必要麻烦。（单位：荆州市审计局）