包头市关于盘活财政存量资金的调查与思考

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1、包头市关于盘活财政存量资金的调查与思考包头市财政局为贯彻落实国务院和自治区关于盘活财政存量资金的有关要求，进一步激活财政存量资金，根据财政部《关于加强地方预算执行管理激活财政存量资金的通知》（财预〔2013〕285号）有关规定，市财政局集中开展了对全市公共财政结余结转资金、政府性基金结余结转资金、对外借款、暂存款、行政事业单位结余结转资金的统计摸底工作。现将有关情况汇报如下：一、我市财政存量资金总体情况2012年，全市公共财政结余结转33.4亿元，其中上级专项补助资金形成的结余结转28.8亿元，占比8

2、6.2%。2013年8月末已支出或清理24.1亿元，清理率72.2%。全市政府性基金结余结转18.2亿元，2013年8月末已支出或清理9.5亿元，清理率52.2%。全市行政事业单位结余结转资金25亿元，2013年8月末累计或清理12.8亿元，清理率51.2%全市财政暂存款22.9亿元，2013年8月末已消化12亿元，清理率52.4%。二、财政存量资金形成原因从财政存量资金构成看，绝大部分为上级专项补助资金，从资金形成看，主要有以下四个方面的原因。一是地方政府预算编制与中央专项资金下达时间存在时间差，易

3、形成项目资金重复核拨现象。地方政府一般在每年的2月份以前完成本级预算编制，并报同级人代会批准执行。地方政府在编制本级预算的时候，并不知道当年哪些项目中央会给予专项资金投入，因而只能按照地方承担的事权和重点工作完成预算的编制、批复、执行。而中央专项资金在下达地方时，也不完全了解地方专项资金的安排情况，导致同一项目几级政府同时核拨资金问题的存在，往往造成拨付资金超出项目实际需求，容易形成资金沉淀。二是上级预算安排资金拨付进度不均衡，导致某些项目因要素改变无法执行。上级政府在年初预算安排对下级的转移支付资金

4、，理论上每个季度的支出进度应大体均衡。但具体执行中，很多资金集中于四季度下拨，导致下级财政部门原本安排的某些项目，由于政策调整、技术更新等原因，其执行要素发生改变，不得不变更项目资金的用途，使得预算执行的权威性和严肃性大打折扣。三是一般性转移支付偏少，专项转移支付仍占主导。通常，上级专项转移支付资金在用途上已作了安排，并不构成地方政府可调控的财力。专项转移支付资金通过限制资金用途来确保中央宏观调控目标实现，但由于上级政府并不完全了解各地实际情况，导致有些项目不够花，有些项目花不了，极大降低了财政资金使

5、用效益。例如2004年上级安排我市某技改专项项目1,400多万元，由于技改项目未实施，形成历年结转，直到2012年经上级审计部门批准才调剂用于其他项目。因此，只有进一步增加一般性转移支付比例，给予地方政府更多灵活支配资金的权力，才能确保资金使用发挥最大的效益。三、盘活财政存量资金思路和措施我们认为，盘活财政存量资金应从提升“效率”和“效益”两个方面着手，在有保有压的基础上，把握“向存量要增量，向增量要效益”的原则，力争2013年终结余结转资金比2012年大幅降低。（一）预算管理方面一是要把盘活财政存量

6、资金与预算编制结合起来，着力改变资金投向。将财政存量资金优先用于稳增长、调结构、惠民生的重点领域和关键环节。通过优化财政支出结构，从源头上消化和压缩闲置、沉淀资金。二是抓好厉行节约，严控“三公”经费支出。按照《关于坚持厉行节约抓好财政节支工作的通知》（包府办发([2013]159号)要求，市本级各部门2013年“三公”经费实际支出，要在2012年决算的基础上压缩5%以上。今后五年，市本级“三公”经费预算安排将实行零增长，且严格控制年度内“三公”经费预算追加。三是要把加快预算执行进度作为重要抓手。对年初

7、预算已经安排的项目要抓紧组织实施，加快资金拨付，尽快形成实际支出；对已经下达预算指标的项目要督促加快项目审核和资金支付，减少资金滞留。同时，市财政局正在研究制定《包头市本级财政资金结余结转管理办法》，待听取各方面修改意见后，报市政府批转执行。该办法对结余结转资金的报批和管理等程序做出详细规定，将有效规范和减少财政资金沉淀。四是积极探索预算绩效管理模式，使预算管理导向从重投入向重产出转变。预算单位使用财政资金要牢牢把握“花钱必问效，无效必问责”绩效管理理念和模式，提高资金的使用效益。五是创新财政结余和超

8、收使用机制，大幅提升财政存量资金的使用效益。我市已在全区率先设立了市本级预算稳定调节基金，按照相关管理办法要求，将支出净结余和超收收入储备起来，利用其“蓄水池”功能，充分发挥其稳定经济、应对重大自然灾害等公共突发事件的调节作用。（二）国库管理方面一是落实国库集中支付制度，真正实现事前事中有效控制。将所有预算单位的财政资金全部纳入国库单一账户体系管理，不断扩大财政直接支付范围和比例，防止部门和单位对财政资金的挤占、挪用和截留。二是清理整顿财政专户，按照中央