财政性科研经费管理之改进思考

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1、财政性科研经费管理之改进思考【摘要】加强政府对科研经费的监管，不断提高科研经费使用的效率，是当前我国科研经费管理的重点和难点。本文首先对我国财政性科研经费管理中存在的问题进行剖析，然后运用委托代理理论阐述存在问题的原因，最后在总结国外科研经费管理经验的基础上提出了提高我国财政性科研经费管理水平与效率的对策建议。【关键词】科研经费管理使用效益信息不对称委托代理问题科技创新是经济发展的强大动力，在国家对科研项目的财政扶持力度日益增强、政府对科研经费的支出规模日益加大的新形势下，如何加强科研经费的管理，使之提高使用效率和效益，是摆在我们

2、面前的一项重要课题。一、我国财政性科研经费管理现状分析1.科研经费管理存在的问题。　　第一，科研经费预算管理不规范。部分地方科研项目经费没有纳入部门预算之中。有的地方政府在编制经费预算时，财政等相关部门并未把中小企业技术创新、地方科技配套项目、科技研究与开发等经费纳入到科研项目年度预算之中，存在科研项目重复立项、多条渠道下达资金、预算编制不统一、管理分散等问题。在申报科技预算项目时，部分科研管理部门没有把部门内科研项目资金收入以及上一年度科研项目结余资金纳入部门预算内统一使用、管理。　　第二，科研经费过程管理存在漏洞。部分单位或个

3、人通过将课题经费、劳务费等以虚增研究项目、虚列研究人员、虚列开支项目等多种形式，非法转移、隐匿课题项目资金，形成账外资金，脱离财务管理。有的科技主管部门把科技专项资金转移到其他院校、企业和研究所，而实则对该资金的开支进行支配和控制；有的则运用一定手段将科技专项资金转移到其所属的“虚设”机构，或通过“虚设”机构承接课题相关业务，从而将课题资金变相转移到这些“虚设”机构。　　第三，科研项目预算执行不严格。科研经费滞留或提前开销等问题普遍存在，科研项目经费被挤占挪用等现象也司空见惯，严重地影响了科研项目完成的进度和质量。在编制项目预算时

4、，有的科研单位和部门任意改变、调整科研项目资金用途以及预算项目资金；有的运用资金先下拨然后收回的手法，蒙骗检查、虚增科技投入、虚列科技支出；有的把有指定用途的科研项目资金用作出国考察、购买汽车、发放职工的福利费、奖金，以及支付部分职工医药费等。第四，科研项目监管过程不到位。有的单位把科研项目经费非法转给其所属的二级机构以及个人，并通过存入非银行金融机构中的信托存款形式，或以委托贷款、资本融资、担保贷款等形式拆借给其他机构，导致部分款项难以收回；有的甚至以“劳务酬金”的名义乱支乱用科研项目经费。2.科研经费管理存在问题的原因分析。第

5、一，信息不对称。科研项目经费管理部门和项目承担者之间具有信息不对称性，其中项目承担者占有信息量绝对优势，往往产生“逆向选择”和“道德风险”问题，降低了科技财政资金使用、科研项目实施、科技成果转化的效率。第二，契约关系存在局限性。科研项目管理部门与项目承担单位之间的委托代理合同的契约关系中，双方并未就各自的权、责、利等问题展开协商。科研管理部门掌握相对的自由处置权，即政府和科研经费管理部门达成的委托代理关系中的长期契约存在一定的局限性，在科研项目财政资金使用中，代理人会利用不完备的契约关系和双方信息的不对称性，在实现自身目标的同时而

6、使委托人的利益遭受损失。第三，惩罚和监督机制不足。由于行政职能的特殊性以及信息的不对称性，在多级委托代理关系中，政府没能建立一套完整、严格、科学的项目全程管理制度体系，也没有建立完善的问责制度和惩罚机制，造成科研项目经费管理的惩罚和监督机制较弱，以致滋生代理人的寻租行为。二、国外科研经费管理的主要经验1.编制规范的政府科技预算。预算编制与管理是经费管理的重要内容。其能从根源上控制政府科技预算的使用途径。发达国家高度重视政府科技预算，建立了严格规范的预算编制程序，形成了科技资源统筹协调机制。美、英等国家在预算编制规定中提出的可列支项

7、目类别和具体科目大体一致，主要分为直接成本和间接成本。具体科目包括耗材费、设备费、人员费、发表与传播费用、咨询费、差旅费等。　　2.重视科研项目经费的过程管理。在科研项目完成的阶段内，项目资助机构会对项目承担单位提交的阶段性成果（或年度报告）进行阶段性评估，以掌握项目进度及预算支出情况及存在的问题。例如美国，项目资助单位一般可以要求项目承担者在季度内或者年度内提交相关的研究成果报告（至少一年一次，至多一季度一次）。季度和半年度报告一般在资助年度后的30天内提交，年度报告在90天内提交。　　3.经费使用的透明度高。欧盟在《欧洲202

8、0》战略部署中提出要实施金融部门的监管改革，以填补监管空白，提高透明度、稳定性和责任心。美国为使联邦经费开支变得更为透明，2010年4月，美国管理和预算局（OMB）研究制订了《公开政府的指令——联邦开支的透明性》草案，出台了《联邦开支透明性指南》，