2018CPA经济法陆中宝预科班010

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1、专题四证券法基本情况分析涉及章节第7章证券法考试地位证券法在经济法考试中非常重要，平均分值在15分以上复习难度理解难度不大，关键是记忆难度较大，特别是有关数字性的考点主要内容一、股票1.非上市公众公司【解释】非上市公众公司并非《公司法》规定的公司种类，而是基于《证券法》对于公开发行的界定划分出来的新公司类型。因此，目前只具有《证券法》上的意义。【基本概念】根据《非上市公众公司办法》的规定，非上市公众公司是指有下列情形之一且其股票未在证券交易所上市交易的股份有限公司：①股票向特定对象发行或者转让导致股东累计超

2、过200人；②股票公开转让（在新三板申请公开转让）。【解释】证券（股票）交易市场：主板、中小板、创业板、全国中小企业股份转让系统（新三板）618年初级中级注会税务师全部科目课件资料只要60，QQ786468331，微信zyz786468331，另外还有会计实操和审计实操等等资料（1）主板，是一个国家最主要的股票发行、上市和交易的场所。我国沪市主板股票代码以600和601开头，如中国石油600028。深市主板股票代码以000和001开头，如宗申动力001696。（2）中小板，是相对于主板市场而言的，设在深圳证

3、券交易所，实行的上市规则、交易规则与主板相同。国内中小板的股票以002开头，如苏宁电器002024。（3）创业板，地位次于主板市场，也称“二板市场”。以美国纳斯达克为代表，在中国特指深圳创业板。创业板在上市门槛、监管制度、信息披露、投资风险等方面和主板市场有较大区别。其目的主要是扶持中小企业，尤其是高成长企业。国内创业板股票代码以300开头。（4）新三板是沪深交易所之后的第三家全国性证券交易场所，全称为全国中小企业股份转让系统，交易所位于北京。在这儿交易的公司不叫上市，而称之为“挂牌”618年初级中级注会税

4、务师全部科目课件资料只要60，QQ786468331，微信zyz786468331，另外还有会计实操和审计实操等等资料，股票交易代码以430开头。2.首发并上市3.上市公司增发4.优先股发行二、债券1.公司债券618年初级中级注会税务师全部科目课件资料只要60，QQ786468331，微信zyz786468331，另外还有会计实操和审计实操等等资料（1）发行主体公司债券既可以由股份有限公司发行，也可以由有限责任公司发行。（2）决议发行公司债券，发行人应当依法经股东（大）会决议。（3）发行方式①公开发行的公司

5、债券；②非公开发行的公司债券；（4）期限、面值和发行价格①期限：1年以上②面值：100元③价格：由发行人与保荐人通过市场询价确定（5）公开发行公司债券的条件①净资产股份有限公司的净资产额不得低于人民币3000万元；有限责任公司的净资产不低于人民币6000万元。②累计债券余额本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期期末净资产额的40%。③募集资金用途募集的资金投向符合国家产业政策，用于核准的用途，不得用于弥补亏损和非生产性支出。④利润最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息。⑤利率债券利率

6、不超过国务院限定的利率水平。⑥内控公司的内部控制制度健全，内部控制制度的完整性、合理性、有效性不存在重大缺陷。2.可转换公司债券可转换债券是可转换公司债券的简称，又简称可转债，是一种可以在特定时间、按特定条件618年初级中级注会税务师全部科目课件资料只要60，QQ786468331，微信zyz786468331，另外还有会计实操和审计实操等等资料3.分离交易的可转换公司债券分离交易的可转换公司债券的全称是“认股权和债券分离交易的可转换公司债券”，它是债券和股票的混合融资品种。分离交易可转债与普通可转债的本质

7、区别在于债券与期权可分离交易。也就是说，分离交易可转债的投资者在行使了认股权利后，其债权依然存在，仍可持有到期归还本金并获得利息；而普通可转债的投资者一旦行使了认股权利，则其债权就不复存在了。618年初级中级注会税务师全部科目课件资料只要60，QQ786468331，微信zyz786468331，另外还有会计实操和审计实操等等资料618年初级中级注会税务师全部科目课件资料只要60，QQ786468331，微信zyz786468331，另外还有会计实操和审计实操等等资料