国内外商业银行内部控制体系比较研究

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1、31163南开大学学位论文电子版授权使用协议(请将此协议书装订于论文首页）论文《阁丨勾外耠。上絨於到体》系本人在南开大学工作和学习期间创作完成的作品，并己通过论文答辩。本人系本作品的唯一作者（第一作者），即著作权人。现本人同意将本作品收录于“南开大学博硕士学位论文全文数据库”•本人承诺：已提交的学位论文电子版与印刷版论文的内容一致，如因不同而引起学术声誉上的损失由本人自负。本人完全了解《南开大学图书馆关于保存、使用学位论文的管理办法》。同意南开大学图书馆在下述范围内免费使用本人作品的电子版：本作品呈交当年，在校园网上提供论文目录检索、文摘浏览以及论文全文部分浏览服务（论文前16页）。公开级学

2、位论文全文电子版于提交1年后，在校闶网上允许读者浏览并下载全文。注：本协议书对于“非公开学位论文”在保密期限过后同样适用。院系所名称：级+Sft金兩之务、作者签名：学号：日期：年分月”日南开大学学位论文版权使用授权书本人完全了解南开大学关于收集、保存、使用学位论文的规定，同意如下各项内容：按照学校要求提交学位论文的印刷本和电子版本；学校有权保存学位论文的印刷本和电子版，并采用影印、缩印、扫描、数字化或其它手段保存论文；学校有权提供目录检索以及提供本学位论文全文或者部分的阅览服务;学校有权按有关规定向国家有关部门或者机构送交论文的复印件和电子版;在不以嬴利为目的的前提下，学校可以适当复制论文的

3、部分或全部内容用于学术活动。学位论文作者签名：別4^>7年v月巧曰经指导教师同意，本学位论文属于保密，在年解密后适用本授权书。指导教师签名：学位论文作者签名：解密时间：年月日各密级的最长保密年限及书写格式规定如下:内部5年（最长5年，可少丁-5年）秘密★〗()年（SK10年，可少于10年)机密食20年(最长20年.可少于20年)南开大学学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师指导下，进行研究工作所取得的成果。除文中己经注明引用的内容外，本学位论文的研究成果不包含任何他人创作的、已公开发表或者没有公开发表的作品的内容。对本论文所涉及的研究工作做出贡献的其他个人和集体，均已

4、在文中以明确方式标明。本学位论文原创性声明的法律责任由本人承担。学位论文作者签名：^>4年分月4曰摘要商业银行内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制和事后评价的动态过程和机制0商业银行内部控制是否完善，不仅关系到商业银行自身的稳健经营和可持续发展，对一国金融市场乃至国际金融市场都有着非常重要的意义。尤其是在当前全球经济一体化和自由化浪潮不断高涨、金融风险不断升级的形势下，防范和化解金融风险、完莕商业银行内控机制己成为国际金融界的共识。本文首先对商业银行内部控制的内涵以及内部控制理论进行了介绍，总结了发达国家商业银行内部控制的先进经

5、验，从内控环境、内控制度、风险管理、内部审计以及信息系统等五个方面详细分析了我国商业银行内控机制的现状及问题。然后，在总结概括商业银行内部控制综合评价体系的基础上，提出应用RAROC模型对内控效率进行量化评价，并通过对三家国内典型商业银行进行实例分析验证了模型的可行性。RAROC模型是国际通用的银行业风险收益评价方法，能够反映风险因素调整后经济资本的盈利水平，合理的分析和评估商业银行内控管理水平和成效，有效提高内控绩效考核评价的科学性。最后，针对我国商业银行内控机制存在的问题，并借鉴国外经验，提出完善我国商业银行内控机制的建议。关键词：商业银行内部控制COSORAROC模型AbstractI

6、nternalcontrolofthecommercialbankisasortofdynamicprocessandmechanismdesignedtoavoiding,controllingandpost-evaluatingriskbyestablishingandimplementingaseriesofrules,proceduresandmethods,inordertoachievethecommercialbank’soperationalobjectives.Whethertheinternalcontrolisperfectnotonlyconcernsthestead

7、yoperationandsustainabledevelopmentofacommercialbank,butalsohassignificantmeaningforacountry’sfinancialmarket,evenfortheinternationalfinancialmarket.Especiallyinthecurrentsituationthattheintegrationandliber