江苏龙翔贸易公司货币资金内部控制问题研究

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1、江苏龙翔贸易公司货币资金内部控制问题研宄安徽财经大学金融学院随着经济全球化的不断热化以及现代社会的快速发展，各个企业如雨后春笋般崛起，在各个企业之间的竞争压力越来越大。公司除了在产品质量和服务方而竞争外，也幵始重视企业内部的管理即企业的内部控制，以提升企业自身的竞争能力。木文从内部控制的内部环境、风险评估等多个方面进行研究，对江苏龙翔贸易有限公司现状进行分析，最后得出了有关货币资金内部控制管理存在的问题，并针对问题提出而提出Y建立A部监督体系等强化措施。关键词：货币资金;内部控制;问题;举例而言，2000年以来，金融市场在我国迅速发展，但这也伴随着逐渐高发的财务舞弊事件。诸如

2、“郑百文”事件、“安然”事件等违反财务法律规章等恶性事件的频发，使企业的内部控制和风险管理成为Y世界关注的焦点。公司的壮大、业务的复杂化，时下的经济形势正迫切要求企业对公司的经济行为进行严格的规范，并加强对于经营风险的控制，以此预防经营失误和财务舞弊的发生。正因如此，对于企业来说，建立一种正确的制度并不断完善其对货币资金进行内部控制具有十分重要的意义。货币资金内部控制制度的科学稳定执行不仅有助于提升企业的管理水平，实现现代化科学管理模式，使企业得以正常运转；同时借此提升企业防范风险的能力，保证企业货币资金收益最大化和风险最小化和会计信息的真实可靠。二、江苏龙翔贸易有限公司货币

3、资金内部控制现状1.江苏龙翔贸易有限公司现状江苏龙翔贸易有限公司成立于2009年1月1円，主耍设了四个主耍部门：（1）人事部，主要负责员工的招聘、员工培训、薪酬核算、绩效考核等。（2）财务部，其职责主要对公司的资金与账务情况进行管理审核。具体而言：负责管理筹划企业税务，并兼任出纳的人员称之为税务会计;相比而言，负责对公司产品的成本与固定资产进行管理核算的会计人员则是成本会计，而负责管理日常的账务处理并汇总以编制成财政报表的则称之为总账会计。（3）销售部，负责产品的销售及售后事宜。（4）采购部，寻找合适的材料供应商，负责采购原材料及其他辅料。江苏龙翔贸易有限公司2014年-20

4、16年的经营状况如下表所示：表江苏龙翔贸易有限公司2014-2016年经营状况1.江苏龙翔贸易有限公司货币资金内部控制活动现状江苏龙翔贸易有限公司实施内部控制制度，明确了各岗位职责，对公司各项管理进行严格控制，提高丫公司的管理水平。公司设立了专门的内部控制机构，建立了基本的内部控制制度，落实了内部控制的职责。为了增强领导的内控意识,使内控制度在公司得到更好的执行，公司对领导和对各部门全体职员进行了专门培训。公司还根据各项具体业务流程所涉及到的控制点和控制权限，结合各部门的管理特点，对各部门所涉及的业务流程进行专门培训和讲解,使各关键岗位员工都清楚丫解自己在内控制度屮的位置和权

5、限。公司现有预算编制制度还较为完善。对于货币资金的预算包括年度预算、月度预算，公司在每月月初还会对上一月的资金预算状况进行差异分析。但江苏龙翔贸易有限公司的货币资金内部控制也存在一些不足:江苏龙翔贸易有限公司拥有基本完善的制度，对舞弊行为发生可能性高的重点环节及领域人体上进行了一些有效监控。但从江苏龙翔贸易有限公司的部门设置屮可以看出，公司缺少反舞弊工作的常设机构，而且内部控制的实施没有任何的约束激励机制，缺少常设的内部审计或类似机构，导致内部监督工作不能有效开展，并且公司内部控制有效性的自我评价难以行之有效的开展。三、江苏龙翔贸易有限公司货币资金内部控制存在的问题通过对江苏

6、龙翔贸易有限公司货币资金的内部控制现状做出了相关分析，分析结果表明，该公司货币资金的内部控制仍暴露出了一些漏洞。1.缺乏完善的内部控制环在江苏龙翔贸易有限公司内部，总经理作为财务部长的直接上级,把握一切审批权，但相矛盾的是，公司仍要求财务部长须严格审查总经理相关费用的报销票据，对不符合规定的票据不允许报销。在这种情况下,财务部长就进退两难,不知是按照公司要求进行核查还是听从现任上级的指示，造成了财务部长工作难以开展的情况。这就需要提高管理者的素质，完善内部控制制度，建立相应的问责制度。2.缺乏风险评估意识随着科技的发展，在追求创新的同时，不可忽视的一个耍素是风险。每个企业在经

7、营的过程中都会遇到种类不同、程度不同的风险。故而对于风险的识别、评估以及应对也是企业管理的关键之一。而江苏龙翔贸易有限公司决策层的风险意识淡薄，针对企业所面临的各种风险,并未成立专门的风险管理部门或成立专门的风险机构，对风险进行监控和管理。同时,公司也没有建立风险分析和风险评估的制度，确定相关的风险分析评价指标。虽然公司每年的年度财务报告和中期报告中都分析了和关经济指标，但这只是公司的上级部门制定的用于对公司及公司的领导层的考核指标。当出现与考核指标无关，但与公司的经营发展趋势有预警作用的指标或对企业持