ZTSLJ集团货币资金内部控制问题研究

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1、分类号：单位代码：１０１４０密级：公开学号：４０３１６４０５５１．羡婁六等ＬＩＡＯＮＩＮＧＵＮＩＶＥＲＳＩＴＹ专业学位论文ＴＨＥＳＩＳＦＯＲＰＲＯＦＥＳＳＩＯＮＡＬＭＡＳＴＥＲＤＥＧＲＥＥ中文题目：ＺＴＳＬＪ集团货币资金内部控制问题研究ＲｅｓｅａｒｃｈｏｎＩｎｔｅｒｎａｌＣｏｎｔｒｏｌｏｆＭｏｎｅｔａｒｙＦｕｎｄｓｕｎｎＺＴＳＬＪＧｒｏｕｐ英文题目：论文作者：张晨阳指导教师：董盈厚教授专业：审计完成时间二〇一八年五月：辽宁大学硕士

2、专业学位论文ZTSLJ集团货币资金内部控制问题研究ResearchonInternalControlofMonetaryFundsinZTSLJGroup作者：张晨阳指导教师：董盈厚教授专业：审计专业方向：内部审计答辩日期：2018年5月19日二○一八年五月·中国沈阳摘要在企业所有的资产中，货币资金是最具流动性的，是贯穿于企业整个生产经营活动之中的，如同企业的命脉。但这样的特点也使货币资金成为企业所有资产中控制风险最高的，若不对其善加管理，挪用、盗窃、资源浪费等问题的产生，将对企业的运营造成十分不利的影响

3、。而良好的货币资金内部控制体系可以为货币资金的安全性、完整性、效益性提供保证，减少甚至杜绝诸多舞弊问题的产生，使企业运行更加有效。由此可见，建立健全的货币资金内部控制体系对企业而言势在必行。本文研究的ZTSLJ集团是国有大型综合施工企业。作为国有集团型企业，ZTSLJ集团的货币资金业务数额很大，管理结构复杂，同时肩负使国有资产保值增值的责任，因此对于货币资金的管理提出了更高的要求。然而，通过调查了解，ZTSLJ集团的货币资金内部控制体系尚不完善，子公司项目部对货币资金的管理存在诸多漏洞，这些都是亟待解决的

4、问题，也是本文研究的意义所在。本文在了解了大量国内外相关文献后，结合调查法、归纳演绎法等研究方法对ZTSLJ集团的货币资金内部控制体系进行了研究。通过对该集团货币资金内部控制的主要风险点的调查，发现了其在财务岗位安排、授权审批、电子结算、预算控制、内控监督等方面存在的问题，并结合相关理论对这些问题产生的原因进行了分析，最后针对该集团货币资金内部控制存在的问题提出了具有可行性的解决措施，包括从集团总部下至项目部财务岗位的合理安排、电子支付环境下如何防范安全隐患、科学设计预算系统软件以完善预算管理、增加集团内

5、部审计人员及下属单位内部审计岗位等。希望可以通过对ZTSLJ集团货币资金内部控制体系的研究，为其他与之相似的企业提供一些借鉴，以防范货币资金方面的舞弊现象，提高企业货币资金的利用效率。关键词:货币资金内部控制风险管理IABSTRACTAmongalltheassetsoftheenterprise,themonetaryfundisthemostliquid,whichactsasthelifebloodoftheenterprise,runningthroughthewholeproductionand

6、operationactivities.Butsuchcharacteristicsalsomakemonetarycapitaltobetheriskiestofallassetsintheenterprise.Ifitisnotwellmanaged,misappropriation,theft,wasteofresourcesandotherproblemswillarise,whichwillhaveaverynegativeimpactontheoperationoftheenterprise.

7、Andagoodinternalcontrolofmonetaryfundsystemcanensurefundsafety,integrity,efficiency,reducingoreveneliminatingtheproductionofmanyfraudproblems,whichmakestheenterpriseoperationmoreeffective.Therefore,itisimperativeforenterprisestoestablishasoundinternalcont

8、rolsystemofmonetaryfund.TheZTSLJgroupstudiedinthispaperisalargestate-ownedcomprehensiveconstructionenterprise.Asastate-ownedgroupcompany,amountofmonetaryfundbusinessZTSLJgroupislarge,andmanagementstructureiscomplex.