贸易公司内部控制问题探析

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1、贸易公司内部控制问题探析［摘要］纵观于我国贸易公司内控机制的实施现状，依旧能够找岀诸多漏洞，内部管控水平有待提高。文章以贸易公司为例，对其内控机制存在的问题进行研究，并提出相应的对策建议。［关键词］贸易公司；内部控制；对策建议1我国贸易公司内部控制概述2009年，《企业内部控制基本规范》被成功编制，它的编撰者为保险监督管理委员会、证监会、银监会、财政部和审计署。在《企业内部控制基本规范》里面进行了详细的定义，把企业内部管控的措施统一命名为内部控制。其主要目标是为了让企业高效运转，想方设法地提升管理水准，进而确保财务资料的准确

2、，实现资产稳定增加，从而进一步确保企业战略的稳定发展。经过过往的实践经验再次得出，内控机制运行的好坏与否，一定程度上决定了企业的赢利多少，也左右了运行效率的高低。我们以贸易公司为例，如果希望在长久的过程中，始终维系较好的运营机制，并时刻永葆竞争力，第一要做的就是必须建立健全高效的内控机制。现在，半数以上的企业都改变了自己的观点，都认可内部控制所带来的关键作用。在约束成本、提高效益、资产管控等方面，内控机制带来的积极影响力是显而易见的。可是，现实状况令人堪忧，特别是贸易公司的特征明显，且内控管理疏漏较多，这些都需要尽快完善起来

3、。如今，要想在激烈的市场竞争中赢得优势，贸易公司必须审时度势，完善控制机制，顺应时代发展的潮流。2我国贸易公司内控机制存在的问题2.1工作人员的内部控制观念淡薄近年來，随着贸易公司内部规范与控制策略的推进，收到了很好的成效。但是在贸易公司经营中，管理人员始终认为：贸易公司内部缺乏有效的规范与引导，最后影响实践操作和贸易公司效益。针对贸易公司经营过程与管理人员来说：很大一部分是以委托代理的身份为大众提供服务，对于贸易公司资产没有实际的收益权与处分权。由于贸易公司经营过程缺乏有效的市场驱动，管理人员只需停留在运营模式中，不需要任

4、何改变与创新。因此，内部制度控制与运营管理模式的组织明显不够，缺乏科学有效的风险预控机制。2.2授权审批制度不完善要想让内部控制发挥积极作用，务必要推行授权批准控制。如此以来,就对各部门提出了要求，务必要尽职尽责地完成，确保授权批准的内容满足要求，例如责任、程序等。而管理层也应该合理运行权利和义务，且不可逾越授权范围。贸易公司所受到的监管目前还很缺失，没有专业的授权批准体系，对于程序、责任、范围等都无法明确界定，导致胡乱使用职权审批的现象随处可见。2.3内部控制的规章制度不健全，内部控制体系不完善当前，很大一部分贸易公司在创

5、建内部管理策略时缺乏重视力度，甚至还有管理人员将内控等同于内部监管，或者将其视为内部牵制，更多的贸易公司将内部控制看成各种制度与文件的管理。因为认识不到位，让很多内容残缺不全或者不合理，甚至还有利用财经策略替代内部控制策略的现象，具体如：指定经费管理方案与制度，仅仅根据专项经费标准与范畴进行约束，这让资金风险始终存在；部分贸易公司虽然有内部控制策略，但是仅限于书面表达、口头报告，用來应付相关部门审计与检查，在方案执行上缺乏有效的监管，这也是违章违规、有章不循所存在的原因，让内部控制方案流于表层，丧失了应有的效果与严肃性，让内

6、部控制方案的威慑力与信任度直线下降，在相关策略名存实亡的背景下，也让相关职能的发挥大打折扣。3我国贸易公司内控机制存在问题的原因造成贸易公司内部控制存在问题的原因是多方面的，不同的企业面临着各自不同的经营环境、有着不同的经营理念，但这些问题的成因存在共性。造成内部控制存在问题的原因主要有以下三个方面。3.1法人治理结构不合理贸易公司内部良好的法人治理结构是保证内部控制制度冇效性的必要保证，在一些上市公司中，董事会成员与经理人员高度重叠，董事会监管职能并不能有效发挥，受制于内部控制制度同样难以有效运行。因此财务信息失真、管理人

7、员滥用职权等不合规现象时有发生。3.2信息沟通不畅在贸易公司经营中，顺畅的内部信息沟通渠道是提高内控效率的有力保障。但是冃前我国贸易公司各部门Z间的联系难以达到扁平化的效果，相互协作效率较为低下。3.3内部审计监督职能弱化在企业内部，内部审计部门应当肩负起保证企业运行合规、监督企业内控制度有效实施的职责。但我国众多贸易公司内部审计职能被弱化，内部审计部门无法有效保证内控制度发挥其应有的作用。一些贸易公司的内部审计部门在组织结构、人员素质、工作设置上存在着诸多问题，严重抑制了内部审计的监督职能。多数内部审计机构直接向企业的经营

8、者负责，领导层对于内控事务有着绝对的领导权。另外，很多内审部门的人员专业素养不够，专业知识不足，甚至成为企业“养闲人”的部门，缺少行使监督职能所必需的职业技能。有些企业的内部审计人员身兼数职，难以实现不相容职务分离。这都弱化了内部审计应有的监督管理职能。4完善我国贸易公司内控机制的对策建议