煤碳业公司内部风险控制问题探析

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1、煤碳业公司内部风险控制问题探析摘要：企业的内部控制建设是近年来理论界和实务界的一个热门话题，我国监管部门在2008年颁布了《内部控制基本规范》，于2010年又颁布了《内部控制应用指引》，大力推行内部控制制度的建立和健全政策。在这样的背景下，作为宁夏著名的家族企业A宁夏煤业集团，为了更好的适应市场发展，经过多年的实践，推出了一套风险预控管理体系，并且在风险预控方面取得了突破性的成功，本文以A宁夏煤业集团为例，运用规范研究的方法，从评估风险预控管理体系出发，深入分析其如何成功预控煤炭业的特殊风险；并且为其补充设计

2、的不足之处，使其成为一套完善的内部风险管理体系，为煤炭集团的管理者提供些许参考。中国3/vie　　关键词：煤炭业；公司内部；风险控制；A煤业　　随着市场经济的深入开展和不断发展，“风险”越来越成为企业和人们关注的焦点。企业的更新技术改造以及产业化的不断升级不断推进着煤炭企业的资源整合工作，这对于煤炭业而言，可以说既有很大的机遇也有挑战。但是，目前煤炭行业越来越向规模化、市场化、自主化靠拢，并且矿井采掘的难度加大以及深度加深，煤炭企业将面临越来越大的风险。尤其自2012年以来，煤炭行业始终呈现出持续低迷的状态，

3、作为国家支柱产业的煤炭企业，它们面临的风险以及企业自身的组织管理备受人们关注。人们越来越关注企业如何能使自身更加有效地进行管理与风险。　　一、A煤业概述　　A集团作为一个老牌煤炭企业，是一个国有独资公司，成立于1995年10月。其以煤为基础，铁路、港口等与煤化工为一体，是目前我国规模最大的煤炭企业。主要经营国务院授权范围内的煤炭开发、国有资产等资源性产品，进行电力、港口、煤化工等行业领域的投资。　　二、A煤业集团的风险预控管理体系的分析　　（一）危险源辨识　　危险源辨识的作用是为了明确管控对象。A集团开发了一

4、套信息化软件，用来对现场查出的危险源及时录入系统并反馈给被检单位。　　缺陷：危险源的产生有76%的原因来自于人员本身，A对于危险源的辨识是来自检查人的检查及录入系统。如果检查人没有正确意识到危险源或者没有及时在系统中录入危险源，则会导致后面流程的不正确性　　（二）风险评估　　风险评估的目的是为了明确管控重点。一般在煤矿企业中可能出现的风险包括管理人员因为急需相关信息而导致的差错、没有合理的估计相关人员对自身岗位的胜任能力等。评估风险的时候要合理量化风险评估。　　缺点：风险评估是由风险发生的几率及风险导致的损失

5、组成，在A的风险评估表中关于损失只提到了人员伤害程度及范围，这是关于安全风险的范畴，但没有涉及到比如对于环境的破坏程度这种环境风险的损失。　　（三）制定风险控制标准和措施　　目的是为了明确管控依据和落实管控责任。　　缺点：对于管控责任的模糊，在通过与煤矿企业高中层管理者以及各部门相关业务人员的访谈中，我们可以了解到：煤炭企业的管理层中尤其是其中的中层管理者对于企业风险管理方面还不够深入，尤其在战略风险管理方面，极为缺乏。煤矿企业人员对战略风险管理体系的理解和风险管理理论所要求的“业务层是企业风险管理的第一道防

6、线”相违背。　　所以，在上述错误的理解下，一些业务部门在可行性分析报告、预测以及项目立项等方面，存在论证不足和理解不透彻，忽视或者隐匿一些可能存在的风险，给企业以及整个管理层的决策埋下了隐患。　　（四）执行标准和措施　　由于煤矿企业资源不共享，导致资源的配置不合理。当一个业务流程或一个战略风险事项涉及多个部门或者需要跨部门处理时，如何获取和充分利用现有的资源也存在一些问题。煤矿企业目前已有一些风险管理体系的子系统在发挥作用，在风险管理子�w系分别运作，各自发挥作用，职责之间存在重叠、漏项，尚未全面、有效、共同

7、发挥作用。　　三、完善A风险预控管理系统　　（一）煤矿企业风险管理系统的规划　　对煤矿企业风险管理现状和存在的问题进行剖析，制定煤矿企业在4-6年内建立健全全面的风险管理系统计划，在遵循平稳过渡的原则下，努力开展煤炭企业的风险管理工作，从而最终实现企业的风险管理总目标。　　煤矿企业在建设其风险管理系统时，必须遵循平稳过渡、科学性、系统性、针对性以及可操作性的原则，以保证其他各业务的正常运行并达到企业风险管理系统的总目标：　　1.通过确保煤矿企业的总体经营活动能够遵循内外部相关规定，从而达到合规性目标。　　2.

8、创建煤矿企业风险管理的整体氛围和意识。　　3.建立煤矿企业的战略风险管理系统时，在企业内培养一支知识水平高的、专业的风险管理团队。　　（二）基于内控的煤矿企业风险管理系统的构建　　由一个相对静态的专业人员、组织架构、风险管理文化以及组织制度系统等和一个相对动态的风险管理过程组成的煤矿企业的风险管理系统。主要由风险判断、标识风险、风险评定排序以及转移风险等组成。　　（三）煤矿企业风险管理系统的成效