基于风险矩阵模型和剩余风险评估理论的基层人民银行风险评估研究

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1、基于风险矩阵模型和剩余风险评估理论的基层人民银行风险评估研究杨海维李克军风险评估是一个组织或一个单位加强风险管理，提高系统安全的重要工具。近些年来，随着职能调整和科技发展进步，基层人民银行而临的风险不断变化，风险防控难度越来越大。本文以风险矩阵模型和剩余风险量化评估理论为原理，对基层人民银行风险评估的原理、步骤、方法和措施进行了研宄和探讨，旨在引导基层人民银行利用风险评估工具，切实加强系统风险和安全管理，实现“风险引导审计、审计关注风险”。关键词：人民银行;风险矩阵模型;剩余风险评佔;一、基本原理及应用风险矩阵模型下的剩余风险评估的棊本原理主要涉及以下几个概念:一是固有

2、风险评估原理与风险矩阵模型;二是控制有效性评估模型;三是剩余风险评估计算原理。（一）有风险评估原理与风险矩阵模型固有风险是指在一个单位或一个部门对于风险事件未采取任何措施加以控制和防范所面临的风险。风险矩阵模型（见K图）是用来评估人民银行业务和管理领域存在固有风险的数量模型。风险矩阵横轴对应着风险事件的影响程度，风险矩阵纵轴对应着风险事件发生可能性级别。风险事件的国有风险级别评估就是依据风险事件的影响程度（横轴）与风险事件发生的可能性（纵轴）的交汇点或交汇区间所对应的数值确定为该风险事件的固有风险等级，其中1级对应着绿色区域，2级对应着黄色区域，3级对应着橙色区域，4级

3、对应着红色区域。（二）控制有效性的评估标准控制有效性评估是一种结果评估，即评估业务及管理领域审计检查及整改结果和检查后控制发生变化状态。控制有效性评估主要依据以下三个标准:风险评估前期内、外部审计或专项业务检查的结果及整改情况；内外部审计或专业检查后业务及管理领域内部控制变化状态与结果;根据内外部审计或专业检查的覆盖面和频率、发现问题或风险的影响程度。根据上述三个要点评估结果确定控制冇效性级别。（三）剩余风险值的计算剩余风险是指管理层采取风险对应措施之后所残余的风险。根据固有风险和控制有效性的评估结果，按评估模型数学公式，剩余风险评估值为固有风险权重与风险级别和控制有效

4、性权重与风险级别的乘数的求和，除以固有风险与控制有效性权重之和得出。剩余风险评估还可以可考虑单位和部门工作重点以及管理层意见等事项进行调整，主要调整项应涵盖本单位或部门工作重点、难点以及管理层关注的热点。其调整后的剩余风险评估值为各类固有风险权重与风险级别乘数、控制冇效性权重风险级别的乘数和调整项权重风险级别的乘数三者之和，除以固有风险权重、控制有效性权重与调整项权重三者之和得出。二、基层人民银行风险评估的关键步骤（一）确定风险分类，科学赋予风险权重1.确定风险分类。风险分类主要根据评估对象所从事的业务和管理领域的风险特征进行确定。按照上述标准，基层人民银行风险种类可以

5、分为以下六种，即市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险、法律风险和声誉风险。2.科学赋予风险权重。就是按照风险类别，评估风险事件的影响程度和发生的可能性，按照科学的方法，赋予各类风险的权重。风险权重一般按风险类别对人民银行业务及管理的影响程度确定，通常采用层次分析法、专家咨询法、主观经验法、多元分析法等方法确定。木模型采用的是层次分析法赋予各类风险的权重。（二）全面有效地识别风险事件风险事件的识别是风险评估的关键。主要根据评估对象所从事的业务及管理领域识别存在的固有风险事项。以棊层人民银行为例，就是按照法律法规赋予人民银行的职能为标准，按业务与管理属性将仝部职能和业务

6、划分为12项专业职能和13项综合职能、94项业务及管理风险事件。（二）有效评估固有风险和控制有效性的级别1.固有风险级别的评估按照风险矩阵模型的原理，固有风险评估主要通过风险影响程度和风险发牛.可能性两个因素进行度量。按照风险可能引发的资金损失、声誉损失、业务连续性损失，将风险的影响程度划分为1-4级。按照风险事件实际发生的历史数据、业务的复杂程度以及内控变化情况，将风险发生的可能性划分为1-4级。当同一类风险事件分别对应不同风险级别时，以风险最大值作为该类风险事件的风险级别。如把人民银行保卫枪弹保管作为一项风险事件，先确定该事件固有风险的影响程度，该事件最大影响程度是

7、发生枪弹保管不善、枪弹账实不符或丢失。如发生丢失，其影响程度就达到最高值，它对应风险矩阵模型横轴（影响程度）就是“重大”（4级）；再确定该风险事件发生的可能性，发生枪弹账实不符或丢失的可能性的概率存在，发生概率可根据人民银行系统或本单位历史数据确定，如果确定可能性为“可能”（2级）或“较大可能”（3级），对应的固有风险等级就可确定4级;如果确定为较小可能（1级），对应的风险等级为3级。2.控制有效性级别的评估内部控制有效性越高，对应的风险级别越低，反之，风险级别越高，按照这一原理，人民银行内部控制有效性评估主要参照上述三个标准进行，评估的