毕业论文《我国企业内部控制存在的问题及对策》

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1、中国石油大学（北京）成人教育毕业设计（论文）摘要随着我国改革开放的深入发展，内部控制成为了企业管理的重要手段。特别是在我国加入WTO之后，大量的跨国公司不断涌入，中国企业面临着全球化的竞争。再加上当前我国企业内部会计造假行为严重，财务报告严重失真，企业违法违规现象愈演愈烈，内部控制的缺失与缺陷难辞其咎。这就更加迫切的需要我国企业尽快建立和完善内部控制体系，以便在竞争中立于不败之地。针对这种状况，本文先从企业内部控制理论入手，通过对企业内部控制的目标、要素、主体、客体、基本方式等方面，对企业内部控制这个概念有了一些了解；再通过“中航油事件”和

2、“ST达尔曼造假案”两个我国内部控制失效的典型案例，对我国企业内部控制进行更加具体的分析，并总结出我国企业内部控制的现状及存在问题的原因并得出完善我国企业内部控制的对策。关键词：企业；内部控制；存在问题；解决对策18中国石油大学（北京）成人教育毕业设计（论文）18中国石油大学（北京）成人教育毕业设计（论文）AbstractAsChina'sreformandopeningupthein-depthdevelopment,internalcontrolsbecomeanimportantmeansofenterprisemanagement.

3、EspeciallyinChina's18中国石油大学（北京）成人教育毕业设计（论文）accessiontotheWTO,thecontinuousinfluxofalargenumberofmultinationalcompanies,Chinesecompaniesfaceglobalcompetition.China'sinternalaccountingfraudseriously.Financialreportingseriousdistortion,thegrowingphenomenonofillegalenterprises

4、internalcontroldeficienciesandshortcomingstoblame.ThishasmorepressingneedsofChineseenterprisesassoonaspossibletoestablishandperfectinternalcontrolsystem,inordertoremaininvincibleinthecompetition.Inviewofthissituation,wefirstinternalcontroltheoryfromthestart,theinternalcont

5、rolobjectives,elements,themain,object,Ontheconceptofinternalcontrolhavesomeunderstandingofre-through"CAOincident"and"STDaermanfalsecaseof"twoChina'sinternalcontrolfailuresofthetypicalcasesonChina'sinternalcontrolmorespecificanalysis,andsummedupChina'senterprisesthestatusof

6、internalcontrolproblemsandthereasonsforit;Finally,combinedwithChina'sinternalcontrolofthestatusquo,thatChina'senterprisesimproveinternalcontrolmeasures.Keywords:Enterprises;InternalControl;ExistenceQuestion;Resolveacountermeasure18中国石油大学（北京）成人教育毕业设计（论文）18中国石油大学（北京）成人教育毕业设计

7、（论文）目录前言1第一章企业内部控制的基本理论21.1内部控制的定义21.2内部控制的基本要素21.3内部控制的主体与客体31.4内部控制的基本方式31.4.1组织规划控制41.4.2授权批准控制41.4.3实物资产控制41.4.4预算控制41.4.5成本控制51.4.6风险控制51.4.7审计控制5第二章通过具体案例看企业内部控制的发展现状及成因52.1我国企业内部控制失效的两个典型案例62.1.1中航油事件62.1.2ST达尔曼造假案62.2我国企业内部控制的发展现状72.3企业内部控制薄弱的外部原因72.3.1计划经济体制的影响72.

8、3.2外部监督力度的乏力82.4企业内部控制薄弱的内部原因82.4.1人员素质偏低82.4.2内控认识不足92.4.3风险意识淡薄92.4.4监督环节薄弱102.4.5缺少补救措