我国金融企业内部控制存在问题及对策

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1、我国金融企业内部控制存在问题及对策【摘要】近年来接连发生了一些世界跨国知名企业倒闭的案件，这些案件的发生也波及到我国一些地区，致使这些地区在这一时间内发生多起诈骗案，甚至是按揭欺诈等案件。通过这一系列的事实证明金融案件给国家带来了巨大的经济损失，同时也体现出我国金融企业内控管理所存在的巨大风险。在惨痛事实的背景和教训下世界各国都产生了完善金融企业内部控制的构想。央行通过制定了《商业银行内部控制指引》以指导金融企业建立和健全内部控制和防范金融风险的工作。我国财政部也相继发布了《内部会计控制规范—基本规范、货币资金、采购与付款、销售与收款、工程项

2、目》等制度，这些制度的产生表明了我国在企业内部控制规范化方面进入实践阶段[1]。如何构建完善的金融企业内部控制制度等有效方式防范金融风险的产生成为了当前金融企业应当解决的问题。本文就目前我国金融企业内部控制所存在的问题及对策进行分析研究。【关键词】金融企业内部控制问题对策【Abstract】Inrecentyears,aspateofbusinessfailuressomeoftheworldfamoustransnationalcases,theoccurrenceofthesecasesalsoaffectedsomepartsofChi

3、na,resultingintheseareasoccurredinthistimemorethanfraud,andevenmortgagefraudcases.Provedbythefactthatthisseriesofcasestothestatefinancehasbroughthugeeconomiclosses,butalsoreflectstheinternalmanagementoffinancialenterprisesinChinathereisgreatrisk.Inthepainfullessonsofthefact

4、thatunderthebackgroundandthecountriesoftheworldhavehadaperfectideaoftheinternalcontroloffinancialcompanies.Thecentralbankthroughthedevelopmentofthe"InternalControlGuidelinesforCommercialBanks"toguidefinancialinstitutionstoestablishandimproveinternalcontrolandfinancialriskso

5、fthework.China'sMinistryofFinancehaveissuedthe"InternalAccountingControlStandards-BasicStandards,monetaryfunds,procurementandpayment,salesandreceivables,theproject"andothersystems,thesesystemshavedemonstratednormalizationoftheinternalcontrolaspectsoftheenterpriseintopractic

6、estage[1].Howtobuildasoundinternalcontrolsystemandotherfinancialenterprisesaneffectivewaytoguardagainstfinancialrisksofthecurrentfinancialenterpriseshavebecometheissueshouldbeaddressed.Inthispaper,thecurrentinternalcontrolofourfinancialproblemsandcountermeasuresanalysis.【Ke

7、ywords】FinanceEnterpriseInternalControlProblemStrategy中国最大的论文知识平台www.lwxiezuo.com一、内部控制的概念内部控制主要由内部会计控制和内部管理控制构成，是组织结构、职务分离、业务程序、处理手续等因素的统一体。按结构观点方式认为内部控制是由控制环境、会计系统和控制程序组成。按整体框架方式认为内部控制是由董事会、管理层以及其他员工为达到财务报告的可靠性、经营活动的效率和效果、相关法律法规的遵循等三个目标而提供合理保证的过程，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控

8、等五个相互联系的要素。我国央行制定《商业银行内部控制指引》中规定，内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控