我国企业内部控制存在的问题及对策

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1、我国企业内部控制存在的问题及对策我国企业内部控制存在的问题及对策李百青遵化市遵化镇政府064200【文章摘要】全球经济危机大大提高了各界对内部控制的关注程度当今的企业无时不在面临严峻的经济形势和复杂多变的经济环境,这就要求企业能够建立一个完善的内部控制制度,从而及时有效地预测企业面临的潜在风险,并采取措施积极地应对.随着《企业内部控制基本规范》,《企业部控制配甜旨引》的陆续发布,标志着我国基本建立了适应当前企业实际情况,融合国际先经验的中国企业内部控制规范体系.但是,我国企业内部控制尚且存在很多亟待解决的问题,本文对此提出了几.最建议.【关键词】内部控制;问题;对策一,内部控制含义及其作用1,

2、内部控制的含义上世纪九十年代初,在当时经济环境的推动下,各国开始探讨企,内部控制,并提出了系统的内部控制的含义.我国企业内部控制基本规范》对内部控制的定义,指出内部控制是由董事会,监事会,经理层和全体员工实施的,旨在实现控制目标的过程.内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规,资产安全,财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和结果,促进企业实现发展战略.只有在深刻理解内部控制含义的基础上,才能对我国内部控制的现状作出更加准确的判断和描述.2,内部控制的作用内部控制主要包括内部管理控制和内部会计控制,内部控制系统有助于企业实现预定的经营目标,达到期望的经营效果.随着社会主义市场经济体制的逐

3、步完善,内部控制的作用会不断扩展,并对企业的发展和经济的稳定起到越来越重要的作用.目前,它在企业管理和监督中主要有以下几个作用:(1)提高对外财务报告及其相关信息的完整性和可靠性.公司经理层要想有效地管理经营企业,在日趋激烈的市场竞争中获得有利的竞争地位,就必须及时获得并掌握各种相关信息,以保证决策的准确性,并可以通过控制手段尽量提高所获信息的准确性,真实性,完整性,可靠陛.因此,制定内部控制制度,建立内部控制系统可以提高会计信项代商业MODERNBUSINESS息的正确性和可靠性,从而确保对外报告的可靠性,实现内部控制的目标.(2)保证经营活动顺利进行,实现经营目标.内部控制系统通过实施各种

4、控制活动,如组织控制,职责划分,调节和复核,实物控制,授权批准,人员控制,管理和监督控制等,可以有效地控制企业的生产和经营活动,保证其顺利进行,防止偏差出现,纠正失误和弊端,尤其是保证企业经营管理合法合规,从而确保实现企业的经营目标.(3)保护企业资产的安全完整.企业的各种资产是企业从事生产经营活动,持续发展的物质基础.内部控制系统可以通过各种控制活动对货币资金的收入,支出,结余以及各项存货的采购,验收入库,保管,领用,销售等活动进行控制,防止贪污,盗窃,滥用,毁坏等不法行为,保证财产物资的安全完整.(4)保证企业方针政策的贯彻执行.企业管理层既负责制定各种管理经营方针,政策,制度,又要保证方

5、针政策得到切实地贯彻执行.内部控制则可以通过审核批准,监督检查等手段,促使企业全体员工积极地贯彻和执行既定的方针,政策及各种制度,同时,可以促使企业高管和有关人员正确的执行国家的方针和政策,在遵守国家法律法规的前提下,使企业进行良性发展.(5)为内外部的审计工作奠定良好基础.内外部审计监督的依据应该是真实可靠的会计信息,在此基础上,检查错误,披露弊端,评价经济责任和经济效益.健全的内部控制制度,有助于提供更准确,更可靠,更完整的信息资料,从而为审计工作提供良好的基础.总之,健全的内部控制能够合理保证企业经营管理合法合规,资产安全,财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和结果,促进企业实现发展

6、战略.二,企业内部控制存在的主要问题1内部控制制度本身就存在局限性制度本身并不能解决所有问题.首先,在实施内部控制时,即使实施了健全优良的内部控制,也不能取代管理者的作用.如果管理者不具备管理企业的优秀素质,滥用职权或不能正确使用权利,即使存在健全的内部控制制度也无法避免风险的增加;其次,由于工作人员可能粗心,判断失误或者误解相关的文件或者指令,内部控制系统仍然面临发生错误或出现差错的危险,因而内部控制系统只能就企业目标的实现提供合理保证.即使一个企业实施了内部控制,也可能由于故意串通破坏,管理层逾越监控而失效.再次,夫型或者小型企业在建立内部控制系统时,均可能存在资源受限的问题.内部控制的设

7、计和运行往往受到成本与效益原则的限制.最后,企业内外部环境变幻莫测,原先制定的内部控制制度很可能已经过时,不在适应企业现实的需要,从而也就无法控制错误或者弊端的发生,增加了企业经营的风险.2,尚未高度重视内部控制的作用很多企业的管理层只重视生产经营,并不重视内部控制对企业发展的影响,忽视内部控制的作用.或者他们认为内部控制仅仅是财务部门和财务人员的职责和工作,尚未设内部审计部门,或者虽然设立,t!