我国企业内部控制存在的问题及对策

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1、南京财经大学本科毕业论文（设计目录一、内部控制概述1（一）内部控制概念1（二）内部控制的重要性1二、现代企业内部控制的现状2三、企业内部控制存在的问题2（一）控制环境方面2（二）内部审计方面3（三）企业缺乏科学的评价和激励机制4（四）企业薄弱的风险意识削弱了内部控制作用的充分发挥5四、完善我国内部控制制度的对策5（一）建立具有操作性的道德规范与行为准则5（二）对我国企业的内部控制进行合理定位......5 (三）构建严密的企业内部控制体系，确保内部控制目标的全方位落实6（四）加强内部审计6（五）建立和完善披露机制及评价体系7（六）树立以人为本的新观念，把内部控

2、制工作落到实处7参考文献8南京财经大学本科毕业论文（设计我国企业内部控制存在的问题及对策朱国英摘要：企业为了生产经营管理，不断发展进化，其中一个重要组成部分就是企业内部控制。现代企业普遍存在很多问题，如何解决这些内控不足的问题直接关系到一个企业的命运和发展。通过有效就可以解决企业内部控制制度存在的普遍问题。对防范企业内部可能出现的各种舞弊现象也具有不可缺少的作用。最终的目的是使企业能够发展、壮大，提高企业的市场竞争力和顽强的生命力。关键字：内部控制；问题；对策内部控制是现代企业管理的重要手段，加强企业内部控制是企业最基础的工作，也是企业能够生存和发展的保证。内

3、部控制可以合理保证企业单位有效地进行经营管理，并提供可靠的财务报告，合理的保证在所有经营活动中遵守法律法规的要求。对于许多国内企业而言，建立内部控制制度是一个不断探索和完善的过程，如何完成由目前的反馈控制，稽查错误向前馈控制、体系控制转变，以更好的实现“经营的效率效果、财务报告的的可靠性以及法律法规的遵循性”的内部控制目标有着重要的理论和现实意义。一、内部控制概述（一）内部控制概念内部控制制度是指企业内部为了有效地进行经营管理，而制定的一系列相互联系、相互制约、相互监督的制度、措施和方法的总称。它不仅包括企业最高管理当局用来授权与指挥进行购货、销售、生产等经营

4、活动的各种方式、方法，也包括核算、审核、分析各种信息资料及报告的程序与步骤，还包括对企业经济活动进行综合计划、控制和评价而制定或设置的各项规章制度。它既是一种管理制度，有不同于一般的管理制度。通常情况下，一般的管理制度是以管理某种经济事项为内容的规章制度，而内部控制制度则是以一个企业、一个单位或一个组织的经济活动为总体，采取一系列专门的方法、措施和程序对所属控制系统建立内部控制体系的一种特殊管理制度。（二）内部控制的重要性南京财经大学本科毕业论文（设计内部控制的目的是建立现代企业制度，完善法人治理结构，加强管理，提高效益。审计作为企业客观、公正的管理部门，在建

5、立现代企业制度，完善法人治理结构，实现经营机制的转换，加强企业管理，提高企业经济效益等方面发挥着重要作用。良好的内部控制能达到下列具体目标：保护资产的安全完整，以防止出现舞弊性错误；保证会计记录正确可靠；及时提供可靠的财务信息，以满足企业管理人员和外部利益关系人决策需要；保证增加盈利和减少不必要的开支；规避风险；防错防弊，避免或减少因错误和不正常现象造成损失；保证授权职责明确并被认真履行；保证管理当局履行其法律责任；降低审计费用；保证上市公司信息披露的及时性和准确性。二、现代企业内部控制的现状内部控制弱化是我国企业目前普遍存在的问题。对企业内部控制的认识在概念

6、上没有一个统一的标准。内部控制制度不统一。尽管财政部近年来发布了一些企业会计工作规范，对上市公司的认识内部控制报告作了一些规定等等。但是总体来说，全国的企业各自为政，没有统一的协调和规划，各部门只是在自己的职责范围内针对具体时间制定要求。内部控制在结构、内容等方面还没有形成整体框架。按照coso委员会的报告。内部控制框架由控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通、监督五部分组成。这一框架是内部控制的理想框架。就我国目前企业内部控制体系现状来看，还是远远达不到这一框架的要求。特别是由于我国许多企业对内部控制概念的认识还比较混乱，因而对内部控制具体应包括哪些内容、应

7、该如何构建、各种要素有哪些联系等等认识一下、各企业内部控制的构建更是千差万别。从网上相关的统计数据表明，部分企业甚至上市公司对内部控制的不重视或知之甚少，具有某些基本的内部控制操作，但疏于内部控制制度建设；较重视供产销环节的程序控制，但忽视内部控制结构的整体协调；较重视对实物的控制，而忽视对行为者的控制；重视书面的财务报表，忽视财务报表数据来源可靠性；重视盈利性工程投资，忽视内部控制相关的IT系统建设等。有些公司为了搞活经济，给予公司领导和部门经理相当大的业务费用开支权限，但对这部分费用的适用范围无明确规定，更无约束监督机制，加上少数人员的挥霍浪费，使本来盈利

8、的企业减少了利润，使本来微利的企业出现