企业财务内部控制的缺陷与优化分析

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1、企业财务内部控制的缺陷与优化分析　　摘要：企业财务内部控制是指企业为达到预期的经营目标，而在企业内部开展并且实施一系列的自我评价、约束、控制、规划、调整等理念、措施、手续、方法的总称。企业财务内部控制体制，可通过制定明确的业务流程来监管日常运营，并对员工进行合理的分工，实现更加高效规范的管理以防范会计错误等的发生，因此财务内部控制已经成为现代企业管理制度体系中的重要组成部分。然而，受传统观念或企业自身局限等因素的影响，现今我国许多企业在财务内部控制制度的建设方面存在许多缺陷，必须尽快去通过优化企业的内部与外部环境来完善

2、财务内部控制制度体系关键词：财务内部控制；缺陷；优化策略进入新世纪，随着改革开放的深入与市场经济体制的逐步成熟，市场的竞争愈来愈激烈，企业也必须不断完善自身的管理体制去应对各种挑战。作为企业管理的核心部门之一――财务部更是要及时更新管理理念去适应激烈的市场竞争。然而，受传统观念或企业自身局限等因素的影响，现今我国许多企业在财务内部控制制度的建设方面还存在诸多问题，为企业的长远发展埋下了安全隐患。企业财务内部控制体制，可通过制定明确的业务流程来监管日常运营，并对员工进行合理的分工，实现更加高效规范的管理以防范会计错误等的

3、发生，因此财务内部控制已经成为现代企业管理制度体系中的重要组成部分。为最大程度地提高企业的决策能力与市场竞争力，做到权责分明、高效有序，企业必须不断优化其财务内部控制的能力一、企业财务内部控制的定义及重要性1.企业财务内部控制的内涵现代企业财务内部控制制度是指企业为达到预期的经营目标，使资产得以完整、安全，使会计资料能够可靠、准确，使经营方针得以贯彻落实，使企业所有经营活动能够高效、经济，而在企业内部开展并且实施一系列的自我评价、约束、控制、规划、调整等理念、措施、手续、方法的总称。企业实行财务内控是通过强化经济管理来

4、增强市场竞争力的必要手段，可在监控企业运营财务状况的同时科学安排人员分工、实现高效管理与科学决策，其最终落脚点仍在提高经济效益上。企业财务内部控制，其实质是建立一种较为完善的职责分工制度与互相制约的业务组织形式，最根本的是保护企业财产、检查各项财会数据的可靠性与准确性。在风云变幻的现代商业竞争中，财务内部控制制度的建立极大地影响着企业的正常管理与运转2.企业财务内部控制的重要意义企业财务内部控制，最直接的表现就是督促财务计划的实施与完成。而因计划是提前制定这一特点，意味着企业必然会在财务活动中面临一些预料之外的情况，加

5、之市场活动的复杂多变，财务内部控制制度的监督性和调节作用就显得尤为重要。因此，在企业日常管理中，财务计划的可靠性与有效性在很大程度上依赖着企业财务的内部控制工作其一，企业财务内部控制，可以降低经营管理成本，提高资金利用率。企业财务内部控制，使公司的财务工作不再是流于形式，而是通过预算评估、业绩管理、收支数据分析、资金预警等工作上升到了完善企业经营方式的管理层面。比如公司的财务人员通过对存货盘点数据的科学分析研究当前的市场供求情况，计算出合理的存货变动数据，为企业管理人员最终决定采购方案提供支持。企业运转过程中此类财务控

6、制工作，可以使企业的资金得到最合理的安排，减少货物冗余，增强资金的周转能力，最终提高资金的利用率其二，企业财务内部控制，可以保证会计信息的真实、准确。企业的日常运作中难免会存在会计信息失真的现象，而财务内部控制工作的进行可以最大限度地减少人为因素导致信息失真的现象发生，从而确保财务部门收集到的各项数据的真实、准确。财务内控意味着对企业日常经营过程中各种数据的采集、筛选、汇总、分析等环节进行监管，因此极大地提高了会计信息的可靠性，使企业管理层可以对企业运转中现金流通状况、盈利情况等有客观的认识，并且对下一步的市场经营活动

7、进行合理的规划二、当前企业财务内部控制的缺陷分析当前，我国大多数企业的财务内部控制体制非常不完善，可操作性不强，使得企业在风险防范与经营策略施展等方面能力薄弱。企业财务内部控制的构建与执行效果上的缺陷，有着内部与外部双重环境的影响1.企业内部存在的问题现阶段我国企业自身在财务管理与控制层面存在的问题主要在执行上，执行力度不强、信息流动滞后、设置不科学、员工素质有待提高等问题的存在不容忽视首先，企业在财务内部控制方面的执行力度不够强。财务内控不仅包括会计控制，管理控制也是重要工作。但是我国企业侧重进行的是对资金运行的监督

8、，而对其它同样需要监管的工作事项则是忽视的状态，藉由资金进行的如人员、物资等方面的管理控制一直是薄弱环节。而且现今的财务内部控制工作并没有被严格执行，许多部门完全不重视，常常以编写报告的形式来应付检查。其中企业高层更是常常无视财务内控制度的存在，以自身的职权便利跳过内部控制的约束力来谋求私利其次，许多企业的财务内部控制，不仅信息的