浅谈企业财务内部控制的优化及对策

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1、浅谈企业财务内部控制的优化及对策　　摘要：经济全球化的快速发展以及市场竞争的白热化，使得企业发展的内外部环境复杂多变。因内部控制失效引发的企业经营失败的例子不断涌现，使人们更加关注企业财务内控体系的优化，只有建立完善、全面的财务内部控制体系，才能有效防范内外部风险，保障企业的持续发展。　　关键词：企业；财务；内部控制；优化；对策　　引言　　市场经济体制下的企业发展面临着诸多的风险和激励的竞争，为了保障企业资金与资产的安全，合法合规经营，实现企业的发展战略，必须建立全面、行之有效的财务内部控制体系，并不断调整和优化，确保财务内控

2、体系符合市场的发展趋势。目前，社会各界提高了对财务内控体系的重要性的认识，企业财务内控水平也在不断的提升，但在不断变化的市场经济体制下，财务内控体系还存在一些问题。因此，本文立足于此提出了优化企业财务内部控制的有效对策，希望对提高企业财务管理水平提供一些借鉴和参考。　　一、完善财务内部控制环境　　良好的运行环境是保障财务内控体系高效运行的基础，因此企业应从以下几方面完善财务内控环境：　　（一）强化财务内部控制意识6　　企业财务内控体系运行的良好环境必须有强大的意识作为指导，所以必须加强企业全体员工的财务内控意识，特别是加强企业

3、领导管理层的内控意识，因为管理层是企业各项经营业务的决策者，对企业的发展具有决定性的作用。企业财务内控体系的有效运行不是独立的，应在财务部门的主导下，企业各级、各部门通力协作，只有企业全体人员都树立财务内控观念，深刻认识财务内控的重要作用，并积极参与，才能将财务内控从财务活动提升到企业战略层面，全面实现财务内控的目标。　　（二）优化治理结构　　企业的所有生产经营活动必须有完善的治理机构作为组织保障，企业应根据国家有关法律法规的要求，结合企业实际的生产经营状况及发展战略优化组织结构，在所有权与经营权分离的情况下，进一步明确各治理

4、层的职责权限和运作机制，决策、实施和监督合理分工，形成相互制衡机制，实现企业整体目标。　　（三）机构设置及权责分配　　企业在优化财务内控体系时必须结合企业的规模、发展阶段、战略定位等诸多方面，使之与其相匹配。企业可以借鉴成功的经验建立生产群+职能总部运作管理模式，其中生产群涉及战略、销售、财务、IT支持、投资等方面；职能总部多集中在总公司。未来，市场竞争逐步细化，企业经营主体不断增加，职能总部需要转型升级，以提高公司整体的组织效率和经营质量。此外，还应理顺各治理层级的关系，尤其是经营层次各单位各部门的权责，并辅之以制度流程，明

5、晰业务审批决策程序，准确把握集权与分权范围。各业务单位在明确的职责与权限范围内科学合理的规划和组织实施自身的业务。6　　（三）人力资源政策与企业文化　　现在市场竞争的根本是人才这种软实力的竞争，企业应根据国家的有关规定与要求建立健全自身的人力资源管理体系，明确员工招聘、分配、培训、考核、激励奖惩等各个方面的规范化的工作流程和制度，以便正确的指导企业的生产经营与发展建设。尤其要注重绩效考核与管理机制的科学合理性，完善、全面、有效的绩效考核机制能够激励员工及团队的活力和创造力，从而增强业务能力，实现团队目标，促进企业经营目标和发展

6、战略的实现。此外，企业文化是指引企业发展的精神软实力，因此企业还应注重企业文化的建设，积极倡导顽强拼搏、永不放弃的企业精神；品质、成长、创新的核心价值观；敬业、协作、执行、服从的员工行为准则，以为客户提供优质、满意的电力服务为企业使命，形成独特的企业文化体系，为财务内控体系的高效运行提供精神层面的保障。　　二、建立财务预警机制，强化风险评估　　市场经济体制下的企业发展面临着诸多的风险，尤其是财务风险的易发性与严重性，使越来越多的企业深刻认识到了风险管理的重要性，并且将其提升到了企业战略层面。对于目前大多数企业风险管理体系层次偏

7、低，风险管理部门分散的情况，建议企业建立全面、规范化的风险管理体系和运行机制，企业要想进一步优化财务内部控制必须结合自身的实际情况，科学有效的制定相应的风险管理目标与策略，建立财务预警机制与风险管理长效机制，强化风险识别、评估，在此基础上制定有针对性的防范措施。财务风险预警系统应设置相应的预警指标，体现企业运营能力的指标有6总资产报酬率、存货周转率、应收账款周转率；体现企业的偿债及抗风险能力的指标有现金比率、流动比率、资产负债率，通过上述指标来有效监测企业的财务管理情况，及时发现企业生产经营过程中存在的重大问题，并反馈给企业领

8、导管理层，进而制定有针对性的措施，有效预防、科学应对风险，增强企业风险管理与处理能力，将风险带来的损失或影响降到最低限度。　　三、设立有效的控制活动　　（一）授权审批控制　　授权审批控制需要准确把握授权范围、授权层级、授权深度，根据业务决策及执行的效率与风险控制的关系，简化不