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1、企业财务内部控制分析摘要企业集团是经济社会发展到一定阶段所产生的经济机构,在某种特定环境下可以代表一个国家的经济实力。在经济全球化的今天,推进结构调整和产业升级,增强我国经济发展实力,提升国际经济地位,都需要一批具有较强核心竞争力的企业集团。改革开放30多年来,我国企业集团的规模越来越大,拥有的总资产也越来越多,对财务内部控制的要求也越来越高。因此,构建完善的财务内部控制体系对于企业集团来讲至关重要。关键词：企业内部；控制分析；财务AbstractEnterpriseGroupiseconomicinstitution
2、stoacertainstageofeconomicandsocialdevelopmentarisinginaparticularenvironmentcanrepresentacountry'seconomicstrength.Intoday'sglobalizedeconomy,promotestructuraladjustmentandindustrialupgradingandenhancethestrengthofChina'seconomicdevelopment,improvetheinternatio
3、naleconomicposition,weneedagroupwithstrongcorecompetitivenessofenterprisegroups.30yearsofreformandopeningup,thescaleofChina'sgrowingenterprisegroupwithtotalassetsofmoreandmoreofthefinancialinternalcontrolrequirementsarealsoincreasing.Therefore,buildingasoundinte
4、rnalcontrolsystemforfinancialconglomeratesisofutmostimportance.Keywords:internal;controlanalysis;financial目录1.绪论31.1研究意义及目的31.2国内外研究现状41.2.1国外研究现状41.2.2国内研究现状52.财务内部控制概述62.1财务内部控制的定义62.2财务内部控制的内容62.2.1会计控制62.2.2管理控制72.3财务内部控制的目的72.3.1保证国家法律法规和企业内部规章制度的有效执行72.3.2
5、确保企业战略经营管理目标的实现72.3.3保护企业财产的安全和完整82.3.4确保财务信息的真实可靠82.4财务内部控制的原则82.4.1合法合规性原则82.4.2全面性原则92.4.3内部牵制原则93.我国企业集固财务内部控制中存在的问题93.1财务内部控制监督力度不足93.2财务监控不健全、财务政策缺乏一体性103.3预算制度不健全113.4资金使用效率低下113.5财务内部控制缺乏事前和事中控制114.完善企业集团财务内部控制的建议124.1合理设计财务组织结构124.1.1集权和分权适度原则124.1.2权、责
6、、利均衡原则124.2财务集中管理124.2.1整合会计流程和业务流程134.2.2建立统一的信息化平台134.3资金集中管理134.3.1资金集中管理的定义134.3.2资金的集中管理的原则144.4全面预算管理144.5完善内部审计监督机制154.6建立有效的内部审计的策略154.6.1完善内部审计机构管理模式154.6.2加强组织道德文化建设154.6.3创新审计方式16总结16参考文献16致谢18附件181.绪论1.1研究意义及目的面对国际和国内激烈的竞争环境,企业面对的不确定性越来越大,越来越多的企业为了生存
7、和发展开始组建企业集团,企业重组、并购现象屡屡发生。在企业集团化过程中,企业集团的规模越来越大,拥有的总资产也越来越多,对内部控制的要求也越来越高。如果企业集团还是沿用传统的内部控制方式,很容易出现问题,比如人员失控、业务失控、财务失控、投资失控等,而这里面财务失控是最危险的,也是最重要的。纵观在经营上比较成功的国内企业集团,他们有一个共同的特征就是对财务内部控制比较重视。近几年来,尽管我国企业集团得到了一定的发展,然而规模优势仍旧没有体现出来,相应的财务内部控制机制及制度还没有建立,企业集团发展和经营的决策、执行以及
8、监督体系尚不完善,存在严重的财务内部控制问题,导致企业集团盲目的扩展发展。目前,我国企业集团出现的问题大部分都跟财务内部控制体系不够完善有关,企业集团财务内部控制问题成为束缚企业内部管理的隐患。财务内部控制是指企业财务内部的管理系统,即为保证企业经济活动正常进行所釆取的一系列必要的管理措施。财务内部控制是为了实现企业预期财务目标,
