港口企业财务内部控制问题分析.doc

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1、港口企业财务内部控制问题分析摘要：随着我国对外开放程度不断深入，社会主义市场经济体制不断完善，我国港口企业发展所面临的市场竞争环境也愈发复杂，港口企业迫切需要提升竞争力。在新的形势环境下，如何将港口企业的管理体系与我国特色市场行情结合起来是一个值得研究的问题，对港口企业来说也是一次巨大的考验。目前，港口企业管理体系还存在着较多问题，其中财务内部控制效率低下最为突出，既影响了港口企业现金流的稳定，也不利于港口企业的长远发展。因此，本文基于财务内部控制分析了港口企业财务管理现存的一些问题，并结合现状给出相应的解决措施，希望以此来帮助我国的港口企业不断提升财务内部控制的效率与水平，为自

2、身的良性发展打下坚实的基础。关键词：港口企业；财务内部控制；意义；问题；对策港口企业作为我国经济发展的重要力量，其发展能力与水平对我国经济发展及稳定具有重要作用。但就目前来说，港口企业的管理体系还存在着较多问题，其中财务内部控制效率低下最为突出。很多财务问题没有得到根本性的解决，无法对财务工作进行有效控制，这也使我国港口企业的财务管理没有发挥出该有的作用，与国外大型企业相比，缺少财务管理的核心竞争力。本文基于内部控制的视角下，对港口企业财务管理的完善进行了思考。一、港口企业财务内部控制现存的一些问题4学海无涯港口企业财务内部控制问题分析摘要：随着我国对外开放程度不断深入，社会主义

3、市场经济体制不断完善，我国港口企业发展所面临的市场竞争环境也愈发复杂，港口企业迫切需要提升竞争力。在新的形势环境下，如何将港口企业的管理体系与我国特色市场行情结合起来是一个值得研究的问题，对港口企业来说也是一次巨大的考验。目前，港口企业管理体系还存在着较多问题，其中财务内部控制效率低下最为突出，既影响了港口企业现金流的稳定，也不利于港口企业的长远发展。因此，本文基于财务内部控制分析了港口企业财务管理现存的一些问题，并结合现状给出相应的解决措施，希望以此来帮助我国的港口企业不断提升财务内部控制的效率与水平，为自身的良性发展打下坚实的基础。关键词：港口企业；财务内部控制；意义；问题；

4、对策港口企业作为我国经济发展的重要力量，其发展能力与水平对我国经济发展及稳定具有重要作用。但就目前来说，港口企业的管理体系还存在着较多问题，其中财务内部控制效率低下最为突出。很多财务问题没有得到根本性的解决，无法对财务工作进行有效控制，这也使我国港口企业的财务管理没有发挥出该有的作用，与国外大型企业相比，缺少财务管理的核心竞争力。本文基于内部控制的视角下，对港口企业财务管理的完善进行了思考。一、港口企业财务内部控制现存的一些问题4学海无涯(一)财务管理职能不够明确。一般来说，我国港口企业管理体系相对集中，大都采用集权财务管理模式，即企业决定性决策和大部分日常经营决策都是由领导层决

5、定的。但实际上，很多领导对财务的基本业务流程不是十分清楚，对会计法规和财务相关知识不是十分了解，从而有时做出的财务决策或制定的决策办法可能并不符合港口企业的发展，甚至有时是违背相关规定的。财务管理职能的不明确使财务决策很容易发生偏差，使决策具有较大的随意性和主观性，不利于港口企业整体规划和长远发展。财务部门对领导的临时决策不敢违背，执行起来也会大打折扣。同时，在财务部门内部，相应的财务工作任务及责任也划分不明确，许多时候出现职能重叠或相关职能错位的现象，给港口企业带来较大损失，严重影响了港口企业的发展效率。(二)财务管理制度不规范。实际上，财务管理工作是一个要求十分高的岗位，不仅

6、要求财务人员具有较强的专业知识，也要求财务人员具有细致严谨的工作作风。特别是一些重要的岗位更需要专业性极强的人才。而目前很多港口企业的岗位设置并没有严格按照岗位需求，其次，财务工作必须严格按照相关财务流程进行，对每个财务流程都要进行监管，不能乱走流程，也不能随意审批，但在实际工作中，流程审批制度不完善，很多时候资金的使用流程并不规范，甚至只是领导示意，这便可能带来巨大的舞弊风险。最后，很多港口企业没有按照规定设置一岗一位，很多时候是一人兼职数位，当该人员为了个人利益时，可能会私自篡改会计信息，达到个人目的，从而降低了港口企业的财务管理水平，使港口企业利益受损。(三)项目投资比较盲

7、目。很多港口企业为了加快发展，对一些市场行情较好的项目进行跟风投资，希望能够从这些项目中积累资金，增加企业实力。但很多时候，由于急于立项，对投资项目的前期可行性分析不到位，只是简单的参照过去比较成功的投资项目，将其数据进行简单的修改就直接立项投资。没有具体的对投资项目产生的风险、预期成本和收益进行科学评估，没有对该项目的环境进行具体分析，这使投资回报率一直不太理想，虽然没有亏损或亏损较小，但造成了巨大的机会成本损失。这也是港口企业没有建立健全严格的财务审批流程制度导致的，没有一个