论港口财务内部控制存在的问题及对策分析

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1、论港口财务内部控制存在的问题及对策分析黄雁萍厦门航运交易所摘要：对于港门企业来说，财务内部控制是港门企业进行自我约束和调节的重要机制，同时也是解决现阶段我国港口企业会计信息失真，维护所有者权益的必然要求。但是在现阶段港口企业的财务内部控制工作中还存在着许多的问题，本文在对这些问题的分析过程中，提出了解决对策。关键词：港口财务;内部控制问题;对策;一、港口财务内部控制存在的问题（一）管理理念落后现阶段，随着竞争压力的不断增强，许多港口企业为了获得较好的经济效益而盲目的追求扩张，这就导致其在发展的过程屮，比较注重对长远

2、战略目标的制定，从而忽视了对企业内部的财务控制。造成这一现象的主要原因是港口企业的管理人员对一些先进管理理念和经营理念的理解不够，导致其对于内部财务控制体系的制定还处于摸索阶段。如，一些港U企业的财务部门缺乏对内部控制的认识，同时也不能积极主动的去学习与之相关的知识，在工作中只是单纯的扮演“账房先生”的角色。还有一些企业的领导层对不属层员工的工作不能做出合理有效的监督，从而异致领异层不能在管理的过程中形成清晰的内部财务控制的建设理念，内部控制环节也就不能发挥出其真正的作用。（二）内部治理结构不完善要想使得港口企业的

3、财务内部控制得到有效的运行，就应该建立健全内部治理结构。就FI前来说，港门企业虽然认识到了这一点，同时也采取了积极的措施来应对，但是受港口企业原有体制的影响和制约，企业没有完全的自主权，这就导致企业在做重大决策的过程中有很大的主观性。此外，对于现阶段的港口企业来说，企业内部控制还需要董事会的参与，但是许多企业中没有形成科学的董事会制度，即使有形式化现象比较严重，这样不仅会阻碍企业财务内部控制制度化的形成，同吋也会为企业造成较大的财务风险。（三）资金管理控制问题频发港门企业屮的一些上市公司资金量虽然很大，但是其除了在

4、企业屮设立基本的账户以外，经常会设置一些临时账户和一般账户，这就为企业的资金管理带来了一定的困难。就目前港口企业的资金管理现状来看，其存在的问题主要表现在以下几个方面:第一，财务预算管理形同虚设，许多港U企业由于资金制度结算制度的不完善而出现超越授权范围以及权限审批资金支付情况的发生。第二，资金结构管理上比较散，没有一个统一的管理制度，这就使得港门企业N部财务控制工作不能有效的开展。第三，资金的监督和考核制度不健全。港口企业的内部财务控制工作信息不透明，很少由企业采取信息化的管理手段，这就使得港U企业很难及吋准确的

5、获取财务信息，从而影响企业的财务管理效果。（四）缺乏风险管理意识港门企业要想提高

6、Aj部的会计控制效率及其效果，就应该加强对环境的控制和风险的评估。但是对于现阶段的港口企业发展来说，由于长期受到计划经济的影响，还有一些港口企业的发展是靠国家财政拨款来推动的，这样一来，港口企业的发展会在很大程度上受到政府的干涉，所以在发展的过程中，很容易出现矛盾或者经营风险。此外，港U企业经营模式的扩大和固定资产规模的增加，使得折旧费也有所增加，这些都会增大港门企业的经营风险和财务风险。二、加强港口企业财务内部控制的对策（一）加强对

7、财务内部控制的重视度港口企业在管理的过程中，应该加强对财务内部控制的重视度，并在全体员工由其是管理层中树立内部控制的理念，对此，我们应该从以下几点入手：第一，港门企业要做好宣传教育工作，定期在企业A部召开培训活动，在全体员工中树立内部控制理念。如，管理部门的相关人员可以将企业内部的机构设罝、尚位职责以及业务流程等内容以“管理手册”的方式打印出来发给每一位员工。此外，还可以定期对员工进行培训和宣传教育，让员工能够明确自己的职责，使其能够在工作的过程中正确的行使自己的职权，这样就能够将内部控制制度落到实处，而不是纸上空

8、谈。第二，要加强对企业管理层的培训，其培训的内容要以风险控制为主，从而有效的加强管理人员的风险管理意识。还应该加强对财务人员的培训力度，使其在明确自身职责的同时，提高财务人员的业务素质。此外，港U企业的相关管理人员还应该积极的学＞』和了解国家的相关政策制度，并能够积极的配合国家政策的调整需求，从而针对新的政策来加强对财务人员的培训力度。（二）优化资金的管理制度港口企业应该严格的按照资金管理制度的要求来完成资金投资、分配等业务，并能够制定科学合理的资金保护机制，这样不仅能够优化资金的管理制度，还能够促进企业资金管理的

9、良性循环。现阶段，随着港门企业的发展和世界各国船舶之间往来密切度的不断加强，港口企业在支付巨额的固定资产投资以外，还要承担船舶的燃料费以及円常管理等费用，所以港口企业在生产和运营的过程中都会产生巨额的资金流动。对此，港口企业应该积极的运用现代化的专业技术来完善内部控制制度的设计，并规范现金的收付等相关业务。（三〉完善风险评估监督体系全球化经济的发展为港口企业