我国企业内部控制问题及对策研究

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1、我国企业内部控制问题及对策研究　　摘要：内部控制是企业管理的核心部分，是其他工作展开的重要保障，它关乎到企业的生死存亡，在企业的管理环节中有着举足轻重的地位。随着社会改革的深入，我国大多数企业也在顺应社会的潮流，将改革进行到底，不管是管理方式还是管理形式，都在探索更有效得的模式。在我国，很多企业的内部控制存在一系列问题，严重的阻碍了企业的发展，因此加强内部控制势在必行。本文根据企业管理实际情况，阐述了加强内部控制的重要意义，分析了当前我国企业内部控制存在的主要问题和成因，并提出一些改进的措施和建议，以期能改善我国企业的内部控制现状关键词：企业；内部控制；意义；问题和成因；措施和建议内部

2、管理得好与坏直接影响着企业的发展，随着改革的深入和市场经济的发展，内部管理也显得越来越重要。然而，我国很多企业在改革或转型的过程中，作为管理中的核心部分，内部控制存在一系列问题，致使企业发展受到阻碍，竞争力被削弱，经营存在一定风险，所以加强我国企业的内部管控是一件迫在眉睫的工作一、当前我国企业内部控制存在的问题及成因（一）法人治理结构不完善良好的公司治理结构为企业内部控制体系的有效运行提供组织保障，而作为企业核心制度的法人治理结构，则是现代企业制度中最重要的组织构架。企业所有权与经营权相分离是现代企业制度的主要特征，这种分离管理企业的形式使得企业管理的范围不断的增大、层次不断的增多、管

3、理职能也在逐步的细分解，根据以上的叙述，可以看出一个相对合理的法人治理结构是可以更好的保障所有者、经营者以及债权人等一系列利益相关者合法的权益。然而，我国正处于现代企业制度的变革时期，相关法律法尚不完善，给一些企业的违规行为提供了便利，尤其是在公司治理结构方面被不法企业扭曲的非常严重，甚至还有一些公司连公司治理结构中一些最为基础层面的要求都没有达到，还存在一些企业虽然按照规定建立了跟企业相关的法人治理结构。但是这种结构却成为了摆设，只有现代企业的外壳，国家想要通过结构来达到的内部权力相互制衡的效果却没有达到，甚至离目标相差很远。这其中最为典型的表现就是内部人为操纵现象十分普遍，企业的董

4、事会作用严重的弱化，监事会的相关权力成为了虚置，股东大会也只是流于形式没有起到真正的作用（二）缺失有效的内部控制培训，管理层的风险意识不强我国企业的很多管理者的观点认识存在偏差，认为内部控制只是财务部门的事情，由财务部门来完成，内控人员配备不齐。在培训方面，仅要求财务人员进行培训，其他领导及人员不需要参加。由于公司管理层的认识偏差，认为只要在本岗位的人员就应当有本岗位的能力，在这个业务发展变化，科技不断更新，知识不断更新的时代，不支持员工学习，对此部分的资金投入微乎其微，使得员工对内部控制的认识不到位，涉及到的行为方面也没有约束力同时我国部分企业未设立专门的风险评估机构或委员会，对风险

5、评估基本是“头痛医头，脚痛医脚”的状况。有的企业对风险管理，参照其他企业的制度进行照搬，与自身企业实际情况不符，使得制度写在纸上，不能落地，从而不能有效控制风险（三）内部审计机构缺乏独立性，导致监督缺失内部审计的独立性决定了其的特殊性，它是企业内部监督的重要形式，同时也作为内部控制的一种形式而存在。虽然在我们国家很多企业都相继成立了与内部审计相关的监督机构，也按照要求制定了相应的内部审计监管制度，但是这些建立的内部审计机制都不是十分的健全，缺乏它们应该具备的独立性，这就致使在内部审计制度的整个执行过程中出现了很多不容小视的系列问题。因为我们国家内部审计的形式是直接受到企业的总经理或者分

6、管企业的财务副总经理的领导，并不能够直接的监督它的上级甚至是同级，工作质量直接受单位领导的制约。因此，企业内部审计无法在地位上实现独立，也不能很好地发挥其监督作用，对于高层管理人员更是无能为力。另外一个重要的原因，内部的审计人员在人事归属层面上是属于本单位，其切身利益严重的受到所在单位的控制，这样的约束进一步的制约和影响了企业内部审计机构的独立性。所以，内部审计机构也就不可能发挥它应该具备的约束力和监管力二、加强我国企业内部控制的措施和建议（一）完善法人治理结构治理结构即企业内部治理层面的组织架构，是与外部主体发生各种经济关系的法人所必备的组织基础，它可以使企业成为在法律上具有独立责任

7、的主体，从而使企业能够在法律许可的框架下拥有特定权利、履行相应义务，以保障各利益相关的基本权益。企业法人治理结构设置应根据国家有关法律法规的规定，按照决策机构、执行结构和监督机构相互独立、权责明确、相互制衡的原则，明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序等企业首先应在确立实现自身的组织目标的基础之上科学、合理地划分层次和单位性质，责权一致，对相应职位委以责任时要配置相应的权利，使自身的各项权利受到积极地监督和约束，而且