我国企业内部控制审计存在的问题及对策研究.

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1、我国企业内部控制审计存在的问题及对策研究摘要：我国内部控制审计事业主要是在市场经济条件下，经营和完善公司的治理结构、控制企业内部的管理，改善企业的经营管理模式，提高企业的经济效益，最终冃标是能较好的促进企业的发展。通过了解发达国家的企业内部审计管理模式以及较多的成功经验，值得我国企业内部审计人员借鉴和学习。现就我国企业内部审计存在的问题进行分析，提出积极的应对措施。关键词：企业内部审计问题对策内部控制审计可对企业进行内部监督和控制，在此基础上，直接改善企业内部管理结构，降低经营风险，提升企业的运作效率上，提高经济效益上具有较大的作用。我国内部审计机制现在

2、还处于初级阶段，正处于一个不断完善和发展的阶段，因此，我国的内部审计机制仍然存在较多的问题，较大的影响着企业管理和企业经济的发展，为有效解决我国内部审计出现的问题，稳定企业的持续发展和提升市场的竞争力，究其原因，采用对应的措施，是目前审计工作人员的首要任务。现就我国内部审计存在的原因和措施进行研究，内容如下。一、内部审计(-)内部审计的定义内部审计具有独立性、客观性，是一种咨询活动，目的是有效提高企业的经济价值，完善企业组织的运营和管理状况，采用的方法较为系统、规范，对企业的风险管理进行评价，对企业进行有效的控制和治理，实现企业的最终目标。我国内部审计协

3、会在2003年6月乂对内部审计进行定义，定义为内部审计是一种独立的，客观的监督和评价活动，通过对企业进行审查，对企业的经营管理和内部活动进行审查，具有较强的适当性、合法性和有效性，最终实现企业的组织冃标。（二）内部审计对企业的作用和重要性内部审计主要是对企业进行有效的内部控制和监督，不断完善内部审计制度，及时地反馈企业管理中出现的问题，进行快速的解决，从而降低企业的损失，提高企业的经济效益，保证企业稳定有序的发展。二、我国内部控制审计存在的问题（-）落后的内部控制审计机构管理模式我国目前的企业将内部审计机构组织赋予了自己企业的特色，主要表现在隶?俨苹咕棵

4、牛?隶属监事会，检查和纪检合署办公等，导致内部审计机构的原则较差，因此需要进一步改善。（-）内部控制审计的独立性较差我国大部分企业内部审计均是由企业的高层领导进行管理，在某种程度上使内部审计机构的权利受到垄断和限制，导致内部审计的工作无法顺利的开展，造成较多的管理缺陷。（三）内部控制审计人员素质差我国大部分中小企业均有内部市计部门，但是，大部分内部审计的工作和制度均是结合企业的自身情况进行制定的，与规范化的审计标准具有较大的差异。正因为在制度层面具有一定的关系，导致内部审计的高素质人才无法参与到内部审计的工作中来，导致大量的内部审计人才丢失，降低了内部审

5、计工作人员的整体素质。（四）企业领导层对内部控制审计不重视我国的大部分企业均将内部审计的工作重心放在外部监督上，对内部审计不够重视，企业管理人员对内部审计的认识较为片面或者欠缺，单纯的认为内部审计会对自己的职权带来不同程度的制约，对内部审计的客观认识性较差，严重忽视对企业内部进行审计，对内部审计人员的继续教育和后续培训不够重视，使得内部审计的发展较为滞后。三、加强企业内部控制审计的措施（一）加强对内部控制审计独立性的认识提高内部审计的独立性是其工作的关键，企业内部管理特征和内部审计机构要相符合就要发挥企业内部审计的独立性，企业内部审计人员的层次越高，独立

6、性就越强，因此必须要保持企业内部审计的独立性，使内部审计机构直接隶属于企业董事会，在平时的工作中，审计委员会监督内部审计的工作，行政方面，直接受到总经理的领导，报告工作时，直接向董事会和管理层汇报。（二）对内部控制审计范围进行拓宽由于市场经济发展，企业的壮大，企业对内部审计的需求逐渐增多，企业管理者对企业信息需求不仅仅是单纯的财务信息上，更需要深入企业的其他相关信息，积极有效的对企业进行经营和管理。现代企业内部审计中，可直接反馈企业的财务信息，相关经营管理信息，可靠性和完整性较强，可直接控制企业内部，有效性和适当性较强，可保证企业资产的安全,安全性较好，

7、直接利用企业的资源，有效性较高，可定期评价和考量企业的经营目标和经营状况，并且提出较为有价值的经营管理意见，要及时的关注企业财务数据的真实性和合法性，有效的控制内部审计，全曲的改善企业的管理结构，提高内部审计的系统性和专业性，提高企业人员的风险管理意识，提高企业的经济效益。（三）改善企业内部审计的方法内部控制审计的过程主要包括事前、事中以和事后审计，三段时期进行积极的配合，事后审计可对企业进行有效的监督，事中审计可较好的避免处理事情的发生的意外事件，可直接控制相关业务、项目、预算和合同的真实有效，完整合法等，在处理事情的过程屮及时的反馈出现的问题，进行快

8、速的处理，做大程度上减少决策和投资中出现的意外；事前审计可对信息进行较好的预测，