论我国企业内部控制审计存在的问题及对策研究

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1、论我国企业内部控制审计存在的问题及对策研究论我国企业内部控制审计存在的问题及对策研究论我国企业内部控制审计存在的问题及对策研究论我国企业内部控制审计存在的问题及对策研究论我国企业内部控制审计存在的问题及对策研究论我国企业内部控制审计存在的问题及对策研究　　一、引言　　内部控制审计工作能够增加投资者对于企业经营管理的了解，同时也能够提升企业对于内部控制的重视，以此来完善企业内部控制的实际状况，提高经营管理水平。近年来，虽然国家对于内部控制审计进行了相关文件规范，但由于事务所内存在对内控审计认识不足等问题造成内控审计工作仍旧存在一定问题。　　二

2、、企业内部控制审计的含义及其特点　　企业内部控制审计从含义来看，内部控制是指一种强有力的监督活动，由企业内部的高层管理者和相关的审计员工共同实施，按照一定的程序和规定，通过对企业内的控制设计和运行机制进行测试与评价。然后通过内部审计分析其中的不足，提出相应的整改措施，建立合理高效的内部控制制度，确保企业财务信息的真实有效性，提升企业自我管理水平，减小经营运行风险，从而提高企业内部控制审计工作的效率和质量，为企业财务收支前前后后的审查做出巨大的贡献。　　内部控制审计具有独立客观性，其独立是它的灵魂，它通过对控制制度的规范，系统的审查，评估当下

3、的运行机制是否符合规定，是否能够获取良好的收益，但同时内部控制审计具有广泛性，对企业的审计内容大而宽，没有明确的范围和界限，因此特别容易出现审计结果误断的情况，使审计结果出现偏差，所以针对这一特点，完善内部控制审计制度就显得尤为重要。这不仅仅是一个制度的加强改善，更重要的是这项制度为审计提供的前提保障以及未来带给企业的各种收益。　　三、企业内部控制审计的重要性　　(一)部控制审计是审计方法的发展趋势　　在当前的企业管理中内部控制审计工作是一种必需方式，是社会发展的主要表现，其能够强化企业内部管理的控制，也能够提升企业的管理水平，并且也能够起

4、到社会监督的作用，对审计风险进行规避。强化企业的内部控制审计工作，能够及时以及全面的对企业内部控制的有效性进行了解，更直观地为企业管理者对如何提高经营管理水平、改善企业经营状况提供了依据和参照。　　(二)完善企业内部控制体系建设，加强企业内部管理并逐步提升企业效益水平　　企业内部审计单位和内控审计会计师对企业进行审计时，通常要根据企业制定的内部控制制度来确定审计的范围、内容和审计方法，对内控制度有效性的检查和评价尤为重要。并且，内部控制审计作为内部管理和监督控制的主要环节，可以在内部控制自我评价分析的基础上，揭露和完善企业内部控制各环节、各

5、角度和各层面的优缺点，强化分析与财务报表、报告有关的内部控制问题，鉴别重要程度，与企业管理者加强沟通，提出改进和巩固措施，进一步完善企业内部控制体系，提高了财务报表、报告的真实性、完整性，防范企业管理的各项风险漏洞，并最终提高了企业的管理水平和经济效益水平。　　(三)接受外部监督，满足报告使用者的需要　　企业财务报告使用者包括投资者、债权人、政府监督机关、社会大众等，他们对财务报告的真实性和完整性极为关注，尤其是内部控制的健全性和合法有效性，完整真实的财务报告，主要是内部控制制度在很大程度上防范和规避了财务报告风险，财务报告使用者依据内部控

6、制审计报告了解掌握企业内部控制规范及执行的效果等，判断企业财务报告对外披露信息的真实性及可信赖程度，从而正确评估企业防范风险、持续经营发展和增收创效能力，为正确做出各项投资决策、行使相关权力和履行社会监督义务打下坚定基础。　　四、我国企业内部控制审计存在的问题　　(一)对内部控制审计的认识不足　　完善的内部控制可以保障企业资源的有效运营，因此内部控制审计报告可以增加企业的预期投资者对于企业经营管理的认识，而我国内部控制审计起步较晚，大部分的会计师事务所在内控审计上都缺乏足够的实践，审计人员往往比较熟悉的是财报审计，而内部控制只在识别重大错报

7、风险时涉及到，并且所内的审计人员大部分都是由财务人员出身，其业务开展的思维往往还停留在财务报表审计的模式里，造成审计人员对于内部控制审计的认识不够，以财务报表审计方法和理念应用在内部控制审计上，造成内控审计工作混乱、内部控制审计报告质量不佳等情况出现。内控审计人员缺乏相关的专业素质知识必然影响审计工作的效率和结果，虽然颁布的内控审计指引文件为内控审计的执行提供了一定的帮助，建立了执行内控审计工作的原则等总括资料，但如果审计人员不加强对于内部控制审计的目标、程序、理论知识等等的了解，都会造成内控审计工作的执行工作出现问题，增加审计人员的执业风

8、险。　　(二)不重视内部控制审计　　在实际的内控审计工作中大多企业会聘用同一家事务所进行内控审计和财报审计，因此对于事务所来说需要对内部控制测试和运行情况测试进行计划，以实现财务