2012年注册会计师 审计 杨闻萍 习题班sj_jy0801

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1、第八编　质量控制　　一、考情分析题型题量分值分布章　节年　份单项选择题多项选择题简答题综合题合　计题　量分　值题　量分　值题　量分　值题　量分　值二十四2009－－－－16－－62010－－－－16－－62011－－－－16－－6　　从近三年试题中可以看出本编内容每年必考，主要考查分析性简答题；从本编的内容分析，还可以以客观题的形式进行考查。考生应关注会计师事务所质量控制制度各要素的主要内容。　　二、相关知识点　　（一）质量控制制度的目标和要素　　（二）对业务质量承担的领导责任　　1.对主任会计师的总体要求　　2.行动示范和信息传达　　3.树立

2、质量至上的意识　　4.委派质量控制制度运作人员　　（三）相关职业道德要求　　1.遵守相关职业道德要求的具体措施　　2.满足独立性要求　　（四）客户关系和具体业务的接受与保持　　1.总体要求　　2.考虑客户的诚信情况　　3.考虑其他事项的影响　　（五）人力资源　　1.人力资源管理的要素　　2.招聘　　3.人员素质、胜任能力和职业发展　　4.业绩评价、工薪和晋升　　5.项目组的委派　　（六）业务执行　　1.指导、监督与复核　　2.咨询　　3.意见分歧　　4.项目质量控制复核　　5.业务工作底稿　　（七）http://blog.sina.com.cn

3、/u/2942805517监控　第4页　　1.监控的总体要求　　2.监控人员　　3.实施检查　　4.监控结果的处理　　三、典型例题　　（一）单选题　　为了保证业务质量，会计师事务所应当制定业务质量控制政策和程序。请根据《业务质量控制准则》的规定，对以下问题作出正确的专业判断。　　1.下列关于业务质量控制的说法中，正确的是（　）。　　A.业务质量控制仅仅适用于会计师事务所执行的财务报表审计业务　　B.会计师事务所的项目经理对质量控制制度承担最终领导责任　　C.会计师事务所的主任会计师对质量控制制度承担最终领导责任　　D.质量控制准则是每个注册会计

4、师都必须遵守的技术标准　　[答疑编号3939080101]　　『正确答案』C　　『答案解析』业务质量控制适用于会计师事务所执行的所有业务；会计师事务所的主任会计师对业务质量控制制度承担最终领导责任。　　2.下列有关职业道德规范的说法中不正确的是（　）。　　A.会计师事务所应当制定政策和程序，以合理保证会计师事务所及其人员，包括聘用的专家和其他需要满足独立性要求的人员，保持职业道德规范要求的独立性　　B.会计师事务所应当每两年至少1次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函　　C.会计师事务所在执行鉴证业务时应当遵守独立

5、性要求　　D.会计师事务所一旦获知违反独立性政策和程序的情况，应当立即将相关信息告知有关项目合伙人和会计师事务所的其他适当人员，如认为必要，还应当立即告知会计师事务所雇用的专家和关联会计师事务所的人员，以便他们采取适当的行动　　[答疑编号3939080102]　　『正确答案』B　　『答案解析』选项B，会计师事务所应当每年至少一次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。　　3.会计师事务所为保证业务质量，下列做法中，不恰当的是（　）。　　A.事务所应编制并保留禁止与其产生商业关系的客户清单　　B.事务所一旦获知违反独立

6、性的情况，应立即将相关信息告知项目合伙人和事务所的其他相关人员　　C.事务所每年都要获取独立性受约束人员遵守独立性的口头承诺　　D.事务所在获取客户信息时，如果有必要，可以考虑利用调查机构进行工作　　[答疑编号3939080103]　　『正确答案』C　　『答案解析』事务所对独立性受约束人员应获取的是书面确认函而非口头承诺。　第4页　　（二）多选题　　ABC会计师事务所为了保证审计质量，防范执业风险，目前正在制定会计师事务所的审计质量控制规程。针对ABC会计师事务所在制定规程时遇到的以下问题，请按照质量控制准则的相关要求，提供正确的意见。　　1.

7、为了保证业务质量，会计师事务所应当制定指导、监督与复核的政策和程序。下列情形中，属于复核内容的有（　）。　　A.重大事项是否已提请进一步考虑　　B.是否已按照职业准则和适用的法律法规的规定执行工作　　C.是否需要修改已执行工作的性质、时间安排和范围　　D.已获取的证据是否充分、适当以支持报告　　[答疑编号3939080104]　　『正确答案』ABCD　　『答案解析』复核人员除应当考虑上述内容，还应该考虑相关事项是否已进行适当咨询，由此形成的结论是否得到记录和执行；已执行的工作是否支持形成的结论，并得以适当记录；业务程序的目标是否实现。　　2.下

8、列各项中，属于质量控制制度要素的有（　）。　　A.相关职业道德要求　　B.人力资源　　C.监控　　D.客户关系和具体业务的接受与保持　　[答疑编号39