2012年注册会计师 审计 杨闻萍 习题班sj_jy0201

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1、第二编　中国注册会计师职业道德守则　　一、考情分析题型、分值分布章节年份单项选择题多项选择题简答题综合题合计题量分值题量分值题量分值题量分值三2009－－－－－－－－02010－－－－－－－－02011－－－－－－－－0四2009－－－－16－－62010－－－－16－－62011－－－－16－－6　　第四章是本编的重点，非常容易考查分析性简答题；第三章除可考查客观题外，更多的是与独立性内容结合在简答题中涉及。　　本编考生应重点把握：职业道德的基本原则；职业道德概念框架的具体运用；各种具体情况对注册会计师独立性产生的不利影响及其防范措施。　　　　二、相关知识点　　（一）职业道德基本原则　

2、　职业道德基本原则包括：诚信、独立、客观和公正、专业胜任能力和应有的关注、保密、良好职业行为。　　（二）职业道德概念框架的具体运用　　1.专业服务委托　　（1）接受客户关系——考虑客户是否存在非法活动、缺乏诚信等问题，构成对注册会计师诚信和良好职业行为的不利影响。　　（2）承接业务——在承接业务时，应确定该业务是否对职业道德基本原则的遵循产生不利影响。　　（3）客户变更委托——在考虑接替前任注册会计师工作时，应确定是否存在不能承接该业务的专业理由等，如果注册会计师不了解所有相关事实就承接业务，可能对专业胜任能力和应有的关注产生不利影响。　　注意：如果被要求在现任注册会计师工作基础上承担补

3、充或附加的工作，这种情形可能对专业胜任能力和应有的关注产生潜在不利影响。　　2.利益冲突——如果注册会计师与客户存在直接竞争关系，或与客户的主要竞争者存在合资或类似关系，或为存在利益冲突、对所涉交易或事项存在争议的两个或多个客户提供服务可能对客观和公正原则或保密原则产生不利影响。　　3.应客户的要求提供第二次意见　　4.收费　　（1）收费过低；（2）或有收费；（3）支付或接受介绍费、佣金　　5.专业服务营销——不应通过广告或其他不恰当的营销方式招揽业务　　6.礼品和款待——如果客户向注册会计师或其近亲属赠送礼品或给予款待，将对职业道德基本原则产生不利影响。注册会计师不得向客户索取、收受委

4、托合同约定以外的酬金或其他财物，或者利用执行业务之便，牟取其他不正当的利益。　　（三）http://blog.sina.com.cn/u/2942805517独第7页第二编　中国注册会计师职业道德守则　　一、考情分析题型、分值分布章节年份单项选择题多项选择题简答题综合题合计题量分值题量分值题量分值题量分值三2009－－－－－－－－02010－－－－－－－－02011－－－－－－－－0四2009－－－－16－－62010－－－－16－－62011－－－－16－－6　　第四章是本编的重点，非常容易考查分析性简答题；第三章除可考查客观题外，更多的是与独立性内容结合在简答题中涉及。　　本编考生应

5、重点把握：职业道德的基本原则；职业道德概念框架的具体运用；各种具体情况对注册会计师独立性产生的不利影响及其防范措施。　　　　二、相关知识点　　（一）职业道德基本原则　　职业道德基本原则包括：诚信、独立、客观和公正、专业胜任能力和应有的关注、保密、良好职业行为。　　（二）职业道德概念框架的具体运用　　1.专业服务委托　　（1）接受客户关系——考虑客户是否存在非法活动、缺乏诚信等问题，构成对注册会计师诚信和良好职业行为的不利影响。　　（2）承接业务——在承接业务时，应确定该业务是否对职业道德基本原则的遵循产生不利影响。　　（3）客户变更委托——在考虑接替前任注册会计师工作时，应确定是否存在不

6、能承接该业务的专业理由等，如果注册会计师不了解所有相关事实就承接业务，可能对专业胜任能力和应有的关注产生不利影响。　　注意：如果被要求在现任注册会计师工作基础上承担补充或附加的工作，这种情形可能对专业胜任能力和应有的关注产生潜在不利影响。　　2.利益冲突——如果注册会计师与客户存在直接竞争关系，或与客户的主要竞争者存在合资或类似关系，或为存在利益冲突、对所涉交易或事项存在争议的两个或多个客户提供服务可能对客观和公正原则或保密原则产生不利影响。　　3.应客户的要求提供第二次意见　　4.收费　　（1）收费过低；（2）或有收费；（3）支付或接受介绍费、佣金　　5.专业服务营销——不应通过广告或

7、其他不恰当的营销方式招揽业务　　6.礼品和款待——如果客户向注册会计师或其近亲属赠送礼品或给予款待，将对职业道德基本原则产生不利影响。注册会计师不得向客户索取、收受委托合同约定以外的酬金或其他财物，或者利用执行业务之便，牟取其他不正当的利益。　　（三）http://blog.sina.com.cn/u/2942805517独第7页立性的基本要求　　1.概念框架（思路）　　2.网络与网络事务所　　第一，网络事务所的确定　　第二，如果某