中级经济师《财政税收》摸底试卷(一)

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中级经济师《财政税收》摸底试卷(一)姓名:_____________年级:____________学号:______________题型选择题填空题解答题判断题计算题附加题总分得分评卷人得分l3、根据关税的有关规定，下列进口货物中享受法定免税的有()。A.关税税额在人民币500元以下的边境小额贸易进口的货物B.外国政府无偿赠送的物资C.科技公司进口的科教用品D.贸易公司进口的残疾人专用品4、关于个人所得税的说法，正确的是()。A.军人的转业费税率为20％，按应纳税额减征30％B.保险赔款适用超额累进税率C.彩票中奖税率为20％D.省级人民政府颁发的体育奖金税率为3％5、以下免征城镇土地使用税的是()。A.坐落在市区的商场用地B.坐落在县城的房地产公司别墅小区开发用地C.坐落于市区的游乐场用地D.企业办的医院、托儿所和幼儿园用地6、纳税人(个体工商户)不办理税务登记证，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，由()。A.税务关机责令停业整顿B.税务机关处2000元以下罚款C.税务机关提请工商行政管理机关吊销其营业执照D.税务机关处2000元以上10000元以下罚款7、某作家2017年出版一篇中篇小说，2月份取得预付稿酬5000元，5月份小说正式出版又取得稿酬15000元，7月份因该篇小说热销，追加印数而又取得稿酬3000元；当年该作家授权某报社连载该小说，一共连载10天，每天支付稿酬300元。该作家应缴纳个人所得税()元。A.2576B.2856C.2884试卷第16页共16页

1D.29128、企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是()。A.卷烟企业生产的用于连续生产卷烟的烟丝B.化妆品企业生产的用于交易会样品的高档化妆品C.汽车企业生产的用于本企业管理部门的轿车D.地板企业生产的用于装修本企业办公室的实木地板9、政府投资于资本密集型项目，所执行的投资决策标准是()。A.就业创造标准B.资本—产出比率最大化标准C.资本—劳动力最大化标准D.要素密集标准10、在中央与地方以及地方各级政府之间，划分国有资产管理权限的根本制度是()。A.财政管理体制B.国有资产分类C.税收管理体制D.国有资产管理体制11、某宾馆为增值税一般纳税人，2017年5月提供住宿服务取得含税收入212万元，按照适用税率开具了增值税专用发票，款项已结清并存入银行。该企业的会计处理如下：借：银行存款2120000贷：应付账款2120000关于该宾馆此业务的会计处理的说法，正确的有()。A.应贷记“主营业务收入”2120000元B.应计提增值税销项税额30．8万元C.应做的账务调整为：借：应付账款2120000贷：主营业务收入2000000应交税费—应交增值税(销项税额)120000D.应借记“应交税费—应交增值税(销项税额)”12000012、以下不属于资源性国有资产所具有的特点的是()。A.天然性B.无限性C.可计量性D.垄断性13、某公司6月进口10箱卷烟(5万支／箱)，经海关审定，关税完税价格22万元／箱，关税税率50％，消费税税率56％，定额税率150元／箱。6月该公司进口环节应纳消费税()万元。A.1183．64B.420．34C.288．88D.100．8014、国际收支平衡是指()。试卷第16页共16页

2A.经常项目收支合计大体平衡B.经常项目和外汇储备收支合计大体平衡C.经常项目和资本项目收支合计大体平衡D.经常项目、资本项目和外汇储备收支合计大体平衡15、有利于提高现代国库资产负债管理效益的举措是()。A.公债管理与国库集中收付相结合B.公债管理与国库现金管理相结合C.公债管理与财政直接支付相结合D.公债管理与财政授权支付相结合16、王先生某月取得劳务收入为5000元，假设当地规定的起征点为2000元，则王先生本月应税收入为()元。A.2000B.3000C.5000D.700017、下列应该申请认定为增值税小规模纳税人的是()。A.年应征增值税销售额为60万元的食品加工企业B.年应征增值税销售额为75万元的超市C.年应征增值税销售额为80万元的汽车修理厂D.年应征增值税销售额为120万元的服装批发企业18、今年5月，中国居民企业甲以其持有的一处房产向另外一家居民企业乙进行投资，双方约定投资价款5000万元，该房产原值2000万元，取得的非货币性资产转让所得3000万元，不考虑其他因素，假设甲企业最大限度地享受现行非货币性资产对外投资的企业所得税政策，则本年度甲企业至少应确认非货币性资产转让所得()万元。A.600B.1000C.3000D.500019、现代国库管理的基本制度是()。A.财政收入的收纳制度B.财政收入的划分和报解办法C.库款的支拨程序D.国库的集中收付管理20、根据印花税条例，按定额税率征收印花税的是()。A.产权转移书据B.借款合同试卷第16页共16页

3C.房屋产权证D.建筑安装工程承包合同21、如果延期收取的货款具有融资性质，确定应纳税收入的金额为()。A.合同价款的公允价值B.合同约定的收款金额C.合同约定价款的价值D.商品现销价格22、港口设施经营人收取的港口设施保安费按照()缴纳增值税。A.港口码头服务B.居民日常服务C.安全保护服务lA.我国的公债资金应主要用于社会主义建设事业B.我国在公债实践中，一贯强调公债的建设性用途C.目前我国已在法律中明确规定债务收入的使用方向D.从1992年起，我国开始实行复式预算，并规定，建设性预算不必在各年内平衡，建设性预算赤字可以通过发行公债筹措的资金予以弥补26、下列事项中，纳税人无须持税务登记证件方可办理的是()。A.开立银行账户B.办理纳税申报C.申请办理延期缴纳税款D.领购发票27、财政“内在稳定器”在收入方面的调节，主要体现在()。A.财政预算的调节B.累进所得税制的调节C.财政补贴的调节D.社会保障制度的调节28、关于土地增值税税收优惠的说法，错误的是()。A.对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税B.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税C.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20％的，仅对超过部分征收土地增值税D.对于纳税人员既建造普通标准住宅，又建造其他房地产开发的，未分别核算增值额的，其建造的普通标准住宅不能适用免税的规定29、关于税收负担的说法，错误的是()。A.税收的加成使纳税人税收负担加重B.经济发展过热时应适当提高社会总体税率试卷第16页共16页

4C.经济发展水平是税收负担的影响因素D.累进税率下，纳税人的边际税率等于实际税率30、下列房产中，应征收房产税的是()。A.企业无租使用免税单位的房产B.宗教寺庙自用的房产C.老年服务机构自用的房产D.税务机关办公用房31、征收遗产税所执行的财政职能是()。A.资源配置职能B.收入分配职能C.经济稳定职能D.经济发展职能32、以下不属于公债二级市场上所进行的交易的是()。A.政府与证券承销机构之间的交易B.公债承购机构与认购者之间的交易C.公债持有者与政府之间的交易D.公债持有者与公债认购者之间的交易33、甲国居民公司A来源于乙国的所得100万元，甲乙两国的所得税税率分别为20％和15％，两国均实行属人兼属地税收管辖权，甲国对境外所得实行抵免法，A公司应向甲国缴纳所得税()万元。A.0B.5C.15D.2034、A国居民王先生在B国取得所得100000元，已知A国实行收入来源地管辖权，A国税率为20％；B国实行居民管辖权，B国税率为10％。A、B两国没有税收抵免的税收协定，则王先生这笔所得在A、B两国合计应纳税款()元。A.0B.10000C.20000D.3000035、企业可以选择按“分国(地区)不分项”或者“不分国(地区)不分项”方式计算抵免限额，一经选择，()年内不得改变。A.1B.3C.5试卷第16页共16页

5D.1036、某市一大型水电站的下列用地免予征收城镇土地使用税的是()。A.生产用地B.水库库区用地C.生活用地D.坝内厂房用地37、事业单位可不进行资产评估的情况是()。A.以非货币性资产对外投资B.单位分立或合并C.经批准整体或部分无偿划转D.整体或部分改制为企业38、对一些无完整考核依据的纳税人，一般采用的税款征收方式是()。A.查验征收B.定期定额C.查定征收D.查账征收39、按照“经济发展阶段论”，在经济发展的中期阶段，政府支出的重点是()。A.基础建设B.教育、保健等领域C.社会福利D.加强对经济的干预40、国债利息支出属于()。A.购买性支出B.一般利益支出C.特殊利益支出D.预防性支出41、按照我国现行的税收法律、行政法规、部门规章以及延期申报的实践，延期申报的期限最长不得超过()。A.1个月B.3个月C.6个月D.1年42、纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，消费税的计税依据是()。A.同类新金银首饰的不含税销售价格B.同类新金银首饰的含税销售价格C.实际收取的不含增值税的全部价款试卷第16页共16页

6D.实际收取的含增值税的全部价款43、某个体工商户从事餐饮业务，其业主将自己名下的一辆汽车用于送餐服务，导致该辆汽车费用难以分清生产经营与家庭用途，2016年该辆汽车共发生相关费用95000元，在计算个人所得税时，准予税前扣除()元。A.38000B.42000C.47500D.570044、关于税款追征的说法，错误的是()。A.因税务机关责任，致使纳税人少缴纳税款的，税务机关在5年内可要求补缴税款，但不加收滞纳金B.因税务机关责任，致使纳税人少缴纳税款的，税务机关在3年内可要求补缴税款，但不得加收滞纳金C.对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关可无限期追征税款、滞纳金，不受规定期限的限制D.因纳税人计算等失误，未缴或少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长至5年45、企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，正确的企业所得税税务处理是()。A.准予税前全额扣除B.不超过年度会计利润12％的部分准予扣除C.准予抵扣应纳税额D.不超过年度销售收入15％的部分准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除46、增值税制中的翻译服务和市场调查服务按照()缴纳增值税。A.经纪代理服务B.咨询服务C.知识产权服务D.广告服务47、我国财政政策的主体是()。A.中国人民银行B.行政事业单位C.中国进出口银行D.各级人民政府48、关于税法解释的说法，错误的是()。A.税收的立法解释是指税收立法机关对所设立税法的正式解释B.税收的立法解释与被解释的税法具有同等法律效力C.税收司法解释的主体是国家税务总局试卷第16页共16页

7D.税收司法解释具有法律效力49、关于变更税务登记的说法，错误的是()。A.纳税人税务登记内容发生变化的，无论是否需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记，都要向税务机关申报办理变更税务登记B.纳税人税务登记内容发生变化，不需要到工商行政管理机关办理变更登记的，不需要到税务机关办理变更税务登记C.办理变更税务登记的期限是自税务登记内容发生变化之日起30日内，或自有关机关批准或者宣布变更之日起30日内D.对于变更税务登记，税务机关应当自受理之日起30日内，审核办理变更税务登记50、关于纳税检查的说法，错误的是()。A.纳税检查的主体是税务师事务所B.纳税检查的客体包括纳税担保人C.纳税检查的对象是纳税人所从事的经济活动和各种应税行为D.纳税检查的依据是国家的各种税收法规、会计法规和企业财务制度51、税务机关对税务登记证件实行定期验证制度，验证时间一般为()一次。A.半年B.一年C.二年D.三年52、关于公共物品的说法，正确的是()。A.公共物品效用可以分割B.居民不付费便不能享用公共物品C.增加一个消费者，公共物品的边际成本等于零D.公共物品的提供应实现利润的最大化53、企业取得的特许权使用费收入通过()科目核算。Al56、财政在调整投资结构时发挥的职能是()。A.收入分配职能B.资源配置职能C.经济稳定职能D.经济发展职能57、个人购买家庭唯一一套住房，面积85平方米，契税适用税率为()。A.1％B.1．5％C.2％试卷第16页共16页

8D.3％58、中央对地方的专项转移支付批准后()日内下达。A.30B.90C.15D.4559、解决市场失灵问题，采取的方式是()。A.企业采取自我约束方式B.政府采取非市场方式C.个人采取自我约束方式D.政府采取市场方式60、关于发票印制管理的说法，正确的是()。A.发票应当套印全国统一发票监制章B.发票实行定期换版制度C.发票只能使用中文印制D.在境外从事生产经营的企业，经批准可以在境外印制发票61、关于公债的说法正确的有()。A.公债是政府及政府所属机构所承担的债务B.随着商品经济的发展，公债的存在越来越依赖于商品经济和信用经济的发展C.公债仅存在于资本主义经济D.发行公债应根据社会经济状况而定，必须有利于社会经济的稳定和发展，体现了公债发行的稳定市场秩序原则E.协调公债发行者与认购者双方利益目标的手段是公债的发行条件，包括票面利率、偿还期限和发行价格62、在财政支出效益分析中，使用“最低费用选择法”的财政支出项目有()。A.军事B.电力C.行政D.文化E.铁路63、关于个人所得税的说法，正确的有()。A.按照住所和居住时间两个标准，个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人B.从中国境外取得所得的纳税义务人，应当在年度终了后30日内向中国境内主管税务机关办理纳税申报C.从中国境外取得所得的纳税人无需自行申报纳税D.在中国境内两处取得工资、薪金所得的，应纳税所得额应合并计算试卷第16页共16页

9E.扣缴义务人不得办理全员全额扣缴申报64、以下属于部门预算原则的有()。A.真实性原则B.及时性原则C.完整性原则D.重点性原则E.透明性原则65、关于个人所得税计税依据的说法，正确的有()。A.在中国境内的外商投资企业中工作的外籍人员，其每月的工资、薪金收入额允许减除4800元的费用，余额为应纳税所得额B.个体工商户业主每月可扣除3000元的生计费用C.个人独资企业的个人投资者每月可扣除4000元的生计费用D.合伙企业的个人投资者每月可扣除5000元的生计费用E.个人通过非营利的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠，准予在缴纳个人所得税前全额扣除66、根据个人所得税法，下列情形中，主管税务机关可以核定个人股权转让收入的有()。A.转让方拒不提供股权转让收入的有关资料B.申报的股权转让收入等于股权对应的净资产份额C.转让方未按照规定期限办理纳税申报的D.转让方将股权低价转让给自己的妹妹E.转让方无法提供股权转让收入的有关资料67、政府间财政支出划分的原则有()。A.与事权相对称的原则B.公平性原则C.效率性原则D.考虑支出性质特点的原则E.权责结合的原则68、关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有()。A.某酒厂销售葡萄酒20箱，直接收取价款4800元，纳税义务发生时间为收款当天B.某汽车厂自产自用3台小汽车，纳税义务发生时间为小汽车移送使用的当天C.某烟花企业采用托收承付结算方式销售焰火，纳税义务发生时间为发出焰火并办妥托收手续的当天D.某化妆品厂采用赊销方式销售化妆品，合同规定收款日期为6月23日，7月20日收到货款，纳税义务发生时间为6月份E.某高档手表厂采取预收货款方式销售高档手表，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天69、以下适用依3％征收率减按2％征收增值税的有()。A.一般纳税人销售自己使用过的2009年以前购入的除固定资产以外的物品B.一般纳税人销售自己使用过的固定资产C.一般纳税人销售旧货试卷第16页共16页

10D.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产E.小规模纳税人销售旧货70、下列政策工具中，属于财政政策的工具有()。A.利息率B.政府预算C.税收D.再贴现率E.公共支出71、关于纳税申报的说法，正确的有()。A.纳税人、扣缴义务人可采用邮寄申报的方式申报纳税B.纳税人和扣缴义务人不论当期是否发生纳税义务都必须办理纳税申报C.纳税人依法享受免税政策，在免税期间应按规定办理纳税申报D.纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，可在不可抗力情形消除后15日内办理E.纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，且情节严重的，税务机关可以处2000元以上10000元以下的罚款72、甲企业销售给乙企业一批货物，约定在当月支付货款，至月底乙企业因资金紧张无法支付，经双方协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，双方按规定互开专用发票，则下列税务处理中，错误的有()。A.甲企业应作购销处理，核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额B.乙企业应作购销处理，核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额C.甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理D.乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额E.甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额73、国有流动资产的具体形态包括()。A.机器设备B.银行存款C.短期投资D.存货E.待处理财产74、纳税人以自产的应税消费品用于下列()情形的，按规定应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。A.抵债B.馈赠C.对外投资入股D.换取消费资料E.换取生产资料75、关于财政赤字的说法，正确的有()。试卷第16页共16页

11A.硬赤字和软赤字是根据统计口径的不同对财政赤字进行的分类B.主动赤字是政府推行赤字财政政策的必然结果C.预算执行结果收不抵支会产生决算赤字D.总赤字与充分就业赤字的差额是周期性赤字E.决算赤字只能通过举借债务来弥补76、关于委托加工应税消费品计税依据的说法，正确的有()。A.委托加工应税消费品的纳税人，必须在委托加工合同上如实注明(或以其他方式提供)材料成本，凡未提供材料成本的，受托方主管税务机关有权核定其材料成本B.委托加工应税消费品组成计税价格计算公式中的“加工费”，是指受托方加工应税消费品向委托方所收取的全部费用，不包括代垫辅助材料的成本C.以委托加工收回的已税化妆品为原料生产的化妆品，委托加工收回的化妆品已纳消费税可以扣除D.委托加工的应税消费品，优先按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税E.自2015年6月1日起，纳税人将委托加工收回的白酒销售给销售单位，消费税计税价格低于销售单位对外销售价格(不含增值税)70％以下，并无正当理由的，应该按照规定的核价办法，核定消费税最低计税价格77、按照与检查资料之间的相互关系，纳税检查的基本方法分为()。A.顺查法B.分析法C.联系查法D.逆查法E.侧面查法78、为控制通货膨胀可采取的财政政策有()。A.减少公共支出B.增加公共投资C.增加税收D.减少税收E.提高法定存款准备金率79、关于增值税纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点的说法，正确的有()。A.委托其他纳税人代销货物，未收到代销清单不发生纳税义务B.以1个季度为纳税期限的规定仅适用于增值税小规模纳税人C.固定业户到外县(市)提供应税劳务并持有《外出经营活动税收管理汪明》的，应向劳务发生地主管税务机关申报纳税D.固定业主的分支机构与总机构不在同一县(市)的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税E.非固定业户应向应税行为发生地主管税务机关申报纳税80、政府预算决策的对象是公共偏好，其特征有()。A.公共偏好以个人偏好为基础B.公共偏好以国家偏好为基础试卷第16页共16页

12C.公共偏好由公民直接决策D.公共偏好由政治程序决策E.公共偏好由国家进行归集81、甲公司设置营业账簿应缴纳印花税()元。A.1500B.1520C.2500D.252082、甲公司签订产权转移书据应缴纳印花税()元。A.0B.5C.10D.1583、甲公司签订以物易物合同应缴纳印花税()元。A.0B.2．1C.4．2D.6．084、甲公司签订的贴息贷款合同应缴纳印花税()元。A.0B.25C.150D.25085、甲公司签订采购合同应缴纳印花税()元。A.0B.18C.30D.6086、该服装厂当月增值税进项税额()万元。A.54．400B.54．455C.64．600D.64．87587、该服装厂当月增值税销项税额()万元。A.147．0试卷第16页共16页

13B.170．0C.171．7D.178．588、该服装厂收取的包装物押金应缴纳增值税()万元。A.0B.300C.1452.99D.170089、该服装厂当月应缴纳增值税()万元。A.107．115B.117．245C.117．300D.124．04590、下列说法符合现行税法规定的有()。A.由于我国目前实行的是生产型增值税，所以该服装厂购进生产设备支付的增值税额不能作为进项税额在销项税额中抵扣B.从2014年1月1日起，运输企业全部纳入“营改增”范围，所以，该服装厂外购货物取得的增值税专用发票上注明的税额均作为当期进项税额，准予抵扣销项税额C.该服装厂通过门市部对外销售取得的现金收入也要作为应税收入，按照规定计算缴纳增值税D.该服装厂收取的包装物押金应按照有形动产租赁业务计算缴纳增值税91、王某购人第一套房产需缴纳契税()万元。A.0B.3．0C.4．5D.15．092、王某购入第二套房产需缴纳契税()万元。A.0B.5．0C.10．0D.12．593、王某本年需缴纳房产税()万元。A.0B.0．08C.0．24试卷第16页共16页

14D.15．0094、王某卖出股票应缴纳印花税()元。A.0B.24C.40D.8095、王某购买基金应缴纳印花税()元。A.0B.30C.50D.10096、该企业本年度允许税前扣除工资薪金()万元。A.250B.300C.350D.40097、该企业本年度允许税前扣除职工教育经费()万元。A.5B.24C.26D.5098、该企业本年度允许税前扣除电脑折旧()万元。A.0．75B.1．50C.4．50D.6．7599、根据企业所得税法，企业购置并实际使用节能节水专用设备，可以按设备投资额的一定比例抵免企业当年的应纳税额，则该企业当年至多可以抵免应纳税额()万元。A.40B.80C.320D.800100、根据企业所得税法，税务机关在对企业发生的工资薪金进行合理性确认时，应该掌握的原则包括()。A.企业制定了较为规范的员工工资薪金制度B.企业所制定的工资薪金制度不一定符合行业水平C.企业在一定时期所发放的工资薪金可以随机调整试卷第16页共16页

15D.有关工资薪金的安排，不以减少税款为目的试卷第16页共16页