中级经济师《财政税收》模拟试卷(2)

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中级经济师《财政税收》模拟试卷(2)姓名:_____________年级:____________学号:______________题型选择题填空题解答题判断题计算题附加题总分得分评卷人得分1、政府投资应选择使边际人均投资额最大化的投资项目，该政府财政投资的决策标准是（　　）。A.资产－产出最大化标准B.资本－劳动力最大化标准C.就业创造标准D.稀缺要素标准2、纳税检查基本方法中，一般应用于企业资产变动与负债及所有者权益变动平衡关系分析的是（　　）。A.推理分析B.控制分析C.比较分析D.盘存分析3、适于划归地方政府的税种是（　　）。A.税基流动性大的税种B.税源分布较分散的税种C.与收入再分配有关的税种D.与在各地区问分布不均的自然资源相关的税种4、某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共产品，这是公共产品的特征之一，通常称为（　　）。A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.提供目的的非盈利性5、下列行为中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是（　　）。A.将外购的货物用于本单位集体福利B.将外购的货物无偿赠送给其他人C.将外购的货物分配给股东和投资者试卷第15页共15页

1D.将外购的货物作为投资提供给其他单位6、目前我国国有企业上缴国有资本经营预算的利润比例是（　　）。A.按行业确定B.按企业确定C.按地区确定D.按性质确定7、下列经营活动中，不属于营业税征税范围的是（　　）。A.境外企业销售在境内的不动产B.境外企业向境内企业转让某项专利C.保险公司在境内提供保险服务D.单位或者个体经营者聘用的员工为本单位或者雇佣提供服务8、纳税人自（　　）之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。A.结算缴纳税款B.会计记账C.办理纳税申报D.计算应纳税款9、关于纳税检查的说法，错误的是（　　）。A.纳税检查的主体是税务师事务所B.纳税检查的客体包括纳税担保人C.纳税检查的对象是纳税人所从事的经济活动和各种应税行为D.纳税检查的依据是国家的各种税收法规、会计法规和企业财务制度10、政府委托推销机构利用金融市场直接售出国债，这种发行方式是（　　）。A.公募法B.出卖法C.支付发行法D.承受法11、关于以公募法拍卖国债的说法，错误的是（　　）。A.国债的拍卖价格不能低于其面值B.发行机构可以根据投标利率的高低，从低到高依次出售C.发行机构可以按照拍l13、政府预算绩效管理的核心是（　　）。A.设定绩效目标B.跟踪绩效运行C.进行绩效评价D.注重结果反馈14、借款合同印花税的税率为（　　）。A.0.05‰试卷第15页共15页

2B.0.3‰C.0.5‰D.1‰15、一国在进行国际经济交往时，其国际收支比较理想的状态是（　　）。A.经常项目收大于支B.资本项目收大于支C.经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡D.经常项目和资本项目的收支合计收大于支16、某中介服务公司从工商行政管理部门领取营业执照，其办理设立税务登记的期限是自领取营业执照之日起（　　）内。A.10日B.15日C.30日D.60日17、历史上第一次提出税收原则的是（　　）。A.威廉·配第B.攸士第C.亚当-斯密D.瓦格纳18、我国现行税法规定，年所得（　　）万元以上的纳税人需要到税务机关办理自行纳税申报。A.8B.10C.12D.1519、按照“经济发展阶段论”的理论，在经济发展的中期阶段，政府支出的重点是（　　）。A.基础建设B.教育、保健等领域C.社会福利D.加强对经济的干预20、对于采用分期收款方式销售产品，其纳税义务发生时间为（　　）。A.合同规定的收款日期B.最后一次收到货款时间C.货物发出时问DlC.待摊费用试卷第15页共15页

3D.预提费用24、下列财政支出项目中，属于消费性支出的是（　　）。A.国家物资储备支出B.行政管理费C.基本建设支出D.生产性支农支出25、征收遗产税所执行的财政职能是（　　）。A.资源配置职能B.收入分配职能C.经济稳定职能D.经济发展职能26、我国国有资产监督管理委员会代表国务院监管国有资产，履行的是（　　）。A.债权人职责B.债务人职责C.出资人职责D.执行人职责27、根据发票票面反映的经济活动内容与用票单位经营活动的规律之间，以及数量、单价、金额各个栏目之间的逻辑关系来对发票进行检查属于发票检查方法中的（　　）。A.对照检查法B.票面逻辑推理法C.顺向检查法D.逆向检查法28、实现公共产品生产效率的基本途径是（　　）。A.完善民主、科学的财政决策体制B.完善公共部门的组织制度和激励约束制度C.完善公共部门的效率评估制度D.改变公共部门的垄断性质29、财政在调整投资结构时发挥的财政职能是（　　）。A.收人分配职能B.资源配置职能C.经济稳定职能D.经济发展职能30、某房地产开发企业，某月取得建筑施工收入1000万元，不动产销售收入1600万元。租金收入140万元，当月应缴营业税税额为（　　）。A.114.2万元B.137万元C.117万元试卷第15页共15页

4D.82.2万元31、充分利用财政资源，但又要防止从财政渠道引发通货膨胀的做法就是要坚持（　　）。A.财政收入大于财政支出B.财政支出大于财政收入C.财政收支平衡D.货币供求平衡32、决定本级政府预备费动用的机构是（　　）。A.各级人民代表大会B.各级人民代表大会常务委员会C.各级政府D.各级财政部门33、某生产企业(增值税一般纳税人)l35、在纳税检查中若发现以前年度有多计费用少计收入的现象，正确的会计处理方法有（　　）。A.对于多计的费用，应调增”本年利润”科目的借方金额B.对于多计的费用，应调增”以前年度损益调整”科目的贷方金额C.对于少计的收入，应调增”本年利润”科目的借方金额D.对于少计的收入，应调增”以前年度损益调整”科目的借方金额36、国债负担率是指（　　）。A.国债发行额占当年财政支出的比率B.国债还本付息额占当年财政收入的比率C.国债余额占国内生产总值的比率D.国债发行额占国内生产总值的比率37、论证了地方政府适当规模问题的财政分权理论是（　　）。A.俱乐部理论B.集权分权理论C.财政联邦主义D.公共产品和服务理论38、发行国债对认购者形成的经济负担称为（　　）。A.纳税人的负担B.债权人的负担C.债务人的负担D.代际负担39、甲国居民有来源于乙国的所得400万元，甲、乙两国的所得税税率分别为80％和60％，两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在扣除法下甲国应对这笔所得征收所得税为（　　）。A.100万元试卷第15页共15页

5B.48万元C.128万元D.120万元40、某企业于2011年9月1日采用分期收款方式销售产品，不含税价款105000元，合同规定贷款于2012年1月1日和5月1日两次等额支付，假定贴现率为5％，则企业发出产品时正确的账务处理为（　　）。A.借：长期应收款105000      贷：主营业务收入105000B.借：长期应收款105000     贷：主营业务收入89743.59           应缴税费——应交增值税(销项税额)15256.41C.借：长期应收款105000     贷：主营业务收入100000           未实现融资收益5000D.借：长期应收款105000     贷：财务费用5000           主营业务收入10000041、下列关于购买性支出的表述，不正确的是（　　）。A.对国民收入分配的影响是直接的B.对政府形成较强的效益约束C.对企业的预算约束较强D.执行资源配置职能较强42、按照政府对财政支出的控制能力，财政支出可分为可控制性支出和不可控制性支出，其中可控制性支出包括（　　）。A.失业救济B.养老金C.职工生活补贴D.政务消费43、税收的纵向公平是指（　　）。A.排除特权阶层免税B.自然人和法人均需纳税C.公私经济均等征税D.对不同境遇的人课征不同的税收44、下列选项中根据规定可以提取折旧的固定资产是（　　）。A.单独估价作为固定资产人账的土地B.以融资租赁方式租出的固定资产C.大修停用的机械设备D.提前报废的固定资产45、提供交通运输业服务，适用的税率是（　　）。A.17％B.13％C.11％试卷第15页共15页

6D.6％46、国债的发行机关是（　　）。A.中央政府B.中央银行C.邮政储蓄系统D.金融机构47、Lily为A国居民，2011年度在A国取得所得200万元，在B国取得所得100万元。已知A国税率为30％，对本国居民来自境外所得实行免税法；B国税率为20％。则Lily应在A国纳税（　　）万元。A.10B.24C.60D.9048、在下列设置账簿的情形中，不符合账簿设置有关规定的是（　　）。A.一般的纳税人自领取营业执照之日起15日内设置账簿B.无建账能力的小规模纳税人可聘请注册会计师建账记账C.经营规模小的纳税人有实际困难可以不设置任何账簿D.扣缴义务人要在扣缴业务发生之日起10日内设账簿49、消费税采用从价定率、从量定额和复合税率三种形式，下述应税消费品适用复合税率的是（　　）。A.汽车B.鞭炮C.卷烟D.汽油50、某酒厂销售白酒缴纳的消费税应计入的会计科目为（　　）。A.主营业务成本B.营业税金及附加C.管理费用D.销售费用51、某企业2011年修建仓库，8月底办理验收手续，工程计算支出100万元，并按此金额计人固定资产成本，已知当地政府规定房产税计算余值的扣除比例为30％，该企业2011年度应缴纳房产税（　　）元。A.2800B.3500C.5600D.840052、印花税的缴纳过程中产权转移书据的计税依据为（　　）。A.书据中所载的金额试卷第15页共15页

7B.合同上所记载的金额C.实收资本和资本公积两项合计金额D.以上选项均不正确53、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（　　）。A.股份有限公司B.合伙企业C.联营企业D.出版社54、政府间的财政支出划分原则中，权责结合原则指的是（　　）。A.一级事权必须有一级财权作保障B.各级政府的财权财力划分应相对平衡C.按照支出的范围决定支出等级D.解决划分支出的依据问题55、在政府间事权划分中，国防、外交一般由中央政府负责，这体现了（　　）。A.受益范围原则B.效率性原则C.法律规范原则D.公平性原则56、根据增值税规定，下列选项中不属于视同销售的是（　　）。A.将购进的货物用于非增值税应税项目B.将购进的货物分配给股东或投资者C.将自产、委托加工或购进的货物作为投资，提供给其他单位D.将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人57、李某在2013年5月给某公司做教学兼职，获得报酬3000元。计算应纳税所得额时减除的费用是（　　）。A.800元B.3200元C.4000元D.1600元58、现代预算制度的一般性原则不包括（　　）。A.公开性B.完整性C.可靠性试卷第15页共15页

8D.周期性59、税务机关凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人在银行的存款账户时，需（　　）。A.经税务所所长批准B.经县以上税务局(分局)局长批准C.经办案人员批准D.经银行批准60、某企业为增值税一般纳税人，2010年6月直接向农业生产者购进免税农产品10000元，该企业当期准予扣除的进项税额是（　　）。A.11300元B.1300元C.11700元D.1700元61、税收制度的基本要素包括（　　）。A.纳税人B.税率C.征税对象D.纳税期限E.纳税环节62、某企业被工商部门处以惩罚10000元，正确的涉税会计处理有（　　）。A.计入”营业外支出”科目B.不得在税前列支C.计入”利润分配”科目D.不超过科目总额12％的部分，可以税前列支E.冲减”营业外收人”科目63、事业单位有下列（　　）情形之一的，应当进行资产清查。A.经批准事业单位整体或者部分资产无偿划转B.会计信息严重失真或者国有资产出现重大流失的C.进行重大改革或者整体、部分改制为企业的D.遭受重大自然灾害等不可抗力造成资产严重损失的E.会计政策发生重大更改，设计资产核算方法发生重要变化的64、关于社会保障制度的说法，正确的有（　　）。A.社会保险是现代社会保障制度的核心内容B.社会福利的资金来源大部分是国家预算拨款C.社会优抚是对革命军lD.考虑支出性质特点的原则E.权责结合的原则67、下列费用项目中，属于行政管理费的是（　　）。A.公安业务费试卷第15页共15页

9B.安全机关经费C.民兵建设费D.司法检察业务费E.驻外机构经费68、关于追征税款的说法，错误的有（　　）。A.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以在3年内追征税款、滞纳金B.因纳税人计算错误等失误，未缴或少缴税款的，税务机关可以在10年内追征税款C.对偷税的，税务机关应在20年内追征其未缴或少缴的税款、滞纳金D.对骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或少缴的税款、滞纳金E.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金69、下列（　　）情形需缴纳税款的，应当适用海关接受申报办理纳税手续之日实施的税率。A.保税货物经批准不复运出境的B.减免税货物经批准转让或者移做他用的C.暂准进境货物经批准复运出境的D.暂准出境货物经批准复运进境的E.租赁进口货物，分期缴纳税款的70、某企业因法人资格被依法终止，依法办理注销税务登记前需要向主管税务机关办理的事项有（　　）。A.缴销发票B.结清应纳税额C.补缴税收滞纳金D.缴销原税务登记证件E.缴销企业所得税纳税申报表71、下列税额税款中，不属于城市维护建设税计税依据的有（　　）。A.销售产品征收的增值税税额B.因减免税退库的营业税税款C.进口产品征收的消费税税额D.进口产品征收的增值税税额E.减免的消费税税款72、关于个人所得税的说法，正确的有（　　）。A.按照住所和居住时间两个标准，个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人B.从中国境外取得所得的纳税人，应当在年度终了后30日内向中国境内主管税务机关办理纳税申报C.从中国境外取得所得的纳税人不属于自行纳税申报的纳税人D.在中国境内两处取得工资、薪金所得的，应纳税所得额应合并计算试卷第15页共15页

10E.扣缴义务人没有义务办理全员全额扣缴申报73、税法的正式渊源包括（　　）。A.税收法律B.税收法规C.部委规章D.税收判例E.税收习惯74、下列选项中属于中央固定收入的有（　　）。A.关税B.房产税C.消费税D.中央企业所得税E.车船税75、国债调节国民经济的功能主要表现在（　　）。A.调节经济主体盈利水平B.调节货币流通和资金供求C.调节国民收人的使用结构D.调节产业结构E.调节金融市场76、关于各种性质预算间资金往来关系的说法，正确的有（　　）。A.政府公共预算可以补助社会保险基金B.国有资本经营预算必要时可部分用于社会保障支出C.社会保险基金预算可以用于平衡政府公共预算D.国有资本经营预算必要时可以安排赤字E.国有企业上缴利润列入政府公共预算中77、财政的转移性支出主要有（　　）。A.行政管理支出B.国防支出C.财政补贴支出D.养老保险支出E.国债利息支出78、下列选项中能够解决国际重复征税的方法有（　　）。A.低税法B.扣除法C.免税法D.抵消法试卷第15页共15页

11E.抵免法79、在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目包括（　　）。A.企业所得税税款B.广告费C.税收滞纳金D.职工福利费E.向投资者支付的股息、红利80、经济稳定通常是指（　　）。A.财政收支平衡B.借贷收支平衡C.充分就业D.物价基本稳定E.国际收支平衡81、事运输用的三轮汽车缴纳的车船税为（　　）。A.200元B.300元C.400元D.600元82、载货卡车缴纳的车船税为（　　）。A.300元B.600元C.3000元D.6000元83、拖船应缴纳的车船税为（　　）。A.20元B.60元C.120元D.180元84、客车应缴纳的车船税为（　　）。A.0元B.500元C.1000元D.10000元85、本企业共缴纳车船税（　　）。A.4660元B.4720元C.9720元试卷第15页共15页

12D.9740元86、列表述中正确的有（　　）。A.该项固定资产应补提未提足的折旧600000B.该项固定资产转让后不再计提折旧C.该项固定资产出售后应按其原价转销该固定资产D.该项固定资产出售后应按其净值转销该项固定资产87、取得转让收入时，正确的账务处理为（　　）。A.借：银行存款500000          贷：固定资产清理500000B.借：银行存款500000          贷：主营业务收入500000C.借：银行存款500000          贷：其他业务收入500000D.借：银行存款500000          贷：营业外收入50000088、该项转让旧办公楼业务发生净损失为（　　）。A.50000元B.137500元C.65000元D.90000元89、下列关于该企业本笔业务账务调整分录正确的有（　　）。A.借：其他应付款500000          贷：固定资产清理500000B.借：固定资产清理27500          贷：应交税费－－应交营业税25000                －－应交城建税1750                －－应交教育费附加750C.借：固定资产清理472500          贷：营业外收入472500D.借：固定资产清理137500          贷：营业外收入13750090、该企业的账务处理影响的企业所得税额为（　　）。A.多缴企业所得税118125元B.多缴企业所得税165000元C.少缴企业所得税118125元D.少缴企业所得税165000元91、售玉石首饰和金项链应计入销项税（　　）万元。A.25.64B.28.77C.27.32D.26.4892、销售电子出版物要计人销项税（　　）万元。A.8.72试卷第15页共15页

13B.9.02C.9.75D.9.8493、接受当地运输服务应计入进项税（　　）万元。A.1.8B.2.6C.3.1D.3.394、企业当月应转出进项税（　　）万元。A.2.35B.2.45C.3.25D.4.0595、企业当月应缴纳增值税（　　）万元。A.32.87B.33.45C.37.57D.38.5596、A企业收取的包装物押金，正确的会计和税务处理为（　　）。A.应计入“其他应付款”科目B.应计入“主营业务收入”科目C.不用缴纳增值税D.应计提增值税销项税额97、向A企业收取的包装物租金，正确的税务处理为（　　）。A.应计提增值税销项税额340元B.应计提增值税销项税额290.6元C.不用缴纳增值税D.应缴纳营业税100元98、企业购进原材料取得的运费发票，应计提增值税进项税额为（　　）元。A.0B.35C.72.65D.8599、企业在建工程领用本企业生产的产品，正确的会计处理为（　　）。A.借：在建工程5000试卷第15页共15页

14\贷：库存商品5000B.借：在建工程4850\贷：库存商品4000\应交税费——应交增值税(销项税额)850C.借：在建工程5850\贷：主营业务收入5000\应交税费——应交增值税(销项税额)850D.借：在建工程4680\贷：库存商品4000\应交税费——应交增值税(进项税额转出)680100、企业原材料被盗，正确的会计处理为（　　）。A.借：待处理财产损益11700\贷：原材料10000\应交税费——应交增值税(进项税额转出)1700B.借：待处理财产损益10000\贷：原材料10000C.借：营业外支出10000\贷：原材料10000D.借：营业外支出11700\贷：原材料10000\应交税费——应交增值税(销项税额)1700试卷第15页共15页